Księgi rachunkowe i końcowe oświadczenia

W tym artykule omówimy księgi rachunkowe i oświadczenia końcowe utrzymywane przez podmiot gospodarczy w ramach zasad rachunkowości: 1. Dziennik 2. Księga rachunkowa 3. Księga gotówkowa 4. Zestawienie obrotów i sald 5. Rachunek zysków i strat oraz bilans .

Dziennik:

Dziennik jest książką o oryginalnym wpisie, w którym transakcje są rejestrowane natychmiast po ich wystąpieniu. Czasami czasopisma są również nazywane książkami dziennymi. Wszystkie transakcje handlowe są rejestrowane w dzienniku w kolejności, w jakiej mają miejsce. Jest to podstawowa książka zapisów wszystkich transakcji finansowych w firmie.

Dla każdej transakcji będą dwie pozycje w dzienniku lub dzienniku - jeden debet i jeden kredyt. Obligacje i kredyty są określane przez złote zasady wyjaśnione powyżej. Tutaj zaczyna się podwójny system księgowości.

Przykład:

Pan Babu Bhai rozpoczął działalność 1 marca 2007 r. Iw tym samym miesiącu miały miejsce następujące transakcje:

2007

1 marca Babu Bhai rozpoczął działalność z gotówką R 25000 i budynkami o wartości R 50 000

3 marca Kupił towary z ceną katalogową 20000 R przy 20% rabacie od Shiva i zapłacił połowę kwoty w wysokości 10% rabatu gotówkowego

5 marca Sprzedał połowę powyższych towarów po cenie katalogowej do Govindy z 5% rabatem

7 marca Wynagrodzenie wypłacone księgowemu R 2000

10 marca Govinda rozlicza swoje konto z 5% rabatem gotówkowym

15 marca Koszty osobowe zapłacone R 500

20 marca Zwracany towar o wartości Rs 200 dla Shivy.

28 marca Komisja ma zostać wydana przez Amin Bhai Rs 400

28 marca Czynsz zapłacony R 500

Powyższe transakcje wprowadza się do dziennika lub księgi dziennej w następujący sposób:

Księga główna:

Kiedy dziennik jest księgą pierwotnego wpisu, księga nazywa się księgą końcowego wpisu. Rachunek księgi może być zdefiniowany jako skrócone zestawienie wszystkich transakcji związanych z osobą, aktywami, wydatkami lub dochodami, które mają miejsce w danym okresie oraz ich efekt netto. Na przykład w firmie surowce są kupowane od "X Co. Ltd." i dostawy są odbierane od czasu do czasu, a płatności są również przyznawane przez firmę co dwa tygodnie. Ta transakcja skutkuje obciążeniem rachunku zakupu i uznania konta osobistego X Co. Ltd.

Podobnie, gdy ta sama firma sprzedaje gotowe towary przedsiębiorcy "Y & Co." transakcje w drodze obciążenia Y & Co. i sprzedaży kredytowej. Z dziennika lub książki dziennej wszystkie zakupy w różnych datach od X Co. Ltd. są wpisywane na konto księgi rachunkowej X Co. Ltd. oraz w momencie dokonywania płatności na rzecz X Co. Ltd.. debetowania X Co. Ltd. i zasilenia rachunku gotówkowego lub bankowego.

W ten sam sposób, gdy otrzymywane są płatności od Y & Co., mają miejsce transakcje w formie obciążania rachunku pieniężnego lub rachunku bankowego oraz kredytowania Y & Co. W danym okresie wszystkie transakcje dotyczące danego rachunku, zarówno osobistego, rzeczywistego, jak i nominalnego, są księgowane na danym koncie księgi rachunkowej, a na koniec okresu suma wartości obciążeń i kredytów na danym rachunku jest opracowany.

To pokaże rzeczywistą kwotę należną lub posiadaną przez firmę na tym rachunku. Podobnie, ostateczne salda dla wszystkich kont muszą zostać narysowane w konkretnym dniu.

Przykład:

Wspomniane wcześniej zapisy księgowe są teraz wpisywane na odpowiednich kontach księgi jako:

Podobnie, inne transakcje mogą być rejestrowane w odpowiednich księgach, pokazując saldo debetowe lub kredytowe netto na koniec miesiąca.

Książka gotówkowa:

Środki pieniężne lub saldo na rachunku bankowym jest najbardziej wrażliwą pozycją dla każdej firmy i w dowolnym momencie liczba transakcji wpływających na środki pieniężne lub rachunek bankowy - w formie debetu lub kredytu - jest większa niż jakikolwiek inny rodzaj transakcji . Gotówka lub konto bankowe są często trafiane przez transakcje.

Ze względu na bardzo częsty charakter transakcji, gdy jedną z nóg transakcji jest gotówka lub rachunek bankowy, wpis jest bezpośrednio zapisywany w książce kasowej, która jest uważana zarówno za dziennik, jak i księgę. Załóżmy, że w firmie pieniądze są wypłacane urzędnikowi w celach związanych z podróżowaniem, a transakcja musi być rejestrowana jako "koszty podróży debetowych" i kredytowe "konta pieniężne".

Transakcja ta nie będzie rejestrowana w dzienniku osobno, ponieważ musi zostać zapisana w księdze kasowej, ponieważ jedna noga transakcji jest gotówką. Z księgi kasowej zapis księgowy kosztów podróży będzie księgowany w księdze rachunków nominalnych dla kosztów podróży.

W tym miejscu należy wspomnieć, że pieniądze mogą być przechowywane w formie gotówki, lub te same lub ich część może być zdeponowana w banku. Ponieważ obie są płynnymi formami pieniądza, w większości jednostek biznesowych utrzymywana jest bilon gotówkowy połączony z podwójną beczką, a książka kasowa zawiera dwie kolumny dla beczek i druga dla hanka zamiast tylko jednej kolumny gotówkowej pokazanej powyżej. Jednak zasada obciążenia i kredytowania jest taka sama jak w gotówce. Jest to połączenie dwóch ksiąg w jednym formacie z osobną kolumną dla Cash i Bank.

Trial Balance:

Jak już wspomniano, na koniec określonego okresu należy pobrać saldo netto na każdym z kont księgi, w tym księgę kasową (gotówkę i bank, osobno) i wszystkie te salda netto wraz z ich nazwami kont. są wymienione w dwóch różnych kolumnach - jedna dla debetu i druga dla kredytu.

Ponieważ jest to system podwójnego wpisu, suma kolumn debetowych i kredytowych powinna zgadzać się, co udowodni, że wprowadzone zgłoszenia były generalnie poprawne.

Z sald netto wszystkich kont księgi można wyciągnąć saldo próbne:

Rachunek zysków i strat oraz bilans:

Z sald różnych kont księgi, które pojawiają się w saldzie próbnym, możemy przystąpić do przygotowania ostatecznych rachunków, a mianowicie, zysków i strat A / c. za miesiąc zakończony 31 marca 2007 r. i bilans na dzień 31 marca 2007 r.

Należy zauważyć, że salda wszystkich nominalnych rachunków w saldzie próby są księgowane w rachunku zysków i strat. Rachunek ten jest przygotowany do ustalenia wyników netto danego przedsięwzięcia, tj. Zysku lub straty netto, którą firma osiągnęła lub poniosła w danym okresie.

Saldo tego rachunku stanowi zysk netto, jeżeli suma strony debetowej jest mniejsza niż strona kredytowa lub strata netto, jeżeli suma strony debetowej jest większa niż strona kredytowa. Kwota zysku lub straty netto zostaje przeniesiona do bilansu.

Wszystkie salda rzeczywiste i konta osobiste (należności i należności) w saldzie na próbę są pozycjami bilansu. Bilans to zestawienie aktywów i pasywów organizacji w określonym dniu. Jest to migawka, którą jednostka biznesowa zawdzięcza i jest właścicielem w określonym dniu.

Bilans nie jest kontem, a jedynie oświadczeniem o właściwościach i długach przedsiębiorstwa w określonym dniu. Nie będzie odzwierciedlać prawdziwej pozycji aktywów i zobowiązań przedsiębiorstwa na następny dzień, ponieważ jedna transakcja po 31 marca 2007 r. Zmieni pozycję aktywów i pasywów.

Bilans można również nazwać oświadczeniem o źródłach i zastosowaniu funduszy. Podczas gdy strona pasywna reprezentuje źródła, strona aktywów pokazuje różne zastosowania funduszy. Bilans może być również sporządzony w pionowej formie przedstawiającej źródła funduszy (pasywa) na górze i zastosowanie funduszy (aktywów) poniżej:

Należy zauważyć, że kapitał początkowy jest wyczerpany rysunkami i stratą netto poniesioną w ciągu miesiąca. Gdyby istniał zysk, kwota kapitału zwiększyłaby się do poziomu zysku.

M / s. Babu Bhai prowadzi działalność gospodarczą przez cały rok od 1 kwietnia 2007 r., A po wypełnieniu pisma, księgi głównej, salda próbnego oraz rachunku zysków i strat, na dzień 31 marca 2008 r. Sporządzono następujący bilans:

Końcowe rachunki, a mianowicie rachunki zysków i strat oraz arkusze bilansu są analizowane i interpretowane przez różnych interesariuszy w celu uzyskania decyzji finansowych. Zainteresowanymi stronami są właściciele, wierzyciele, inwestorzy, bankierzy, departamenty rządowe itp. Przed podjęciem decyzji o udzieleniu kredytu bankowi i instytucjom finansowym banki zawsze sprawdzają swoje dane finansowe, w szczególności rachunki zysków i strat oraz bilanse poprzednich transakcji. dwa / trzy lata.

Poza arkuszami bilansu za ostatnie dwa / trzy lata, banki również pytają o prognozowany bilans na kolejne lata. Różne aspekty sytuacji finansowej pożyczkobiorcy, w tym przewidywane poziomy na następny rok, są analizowane i analizowane przez banki pod kątem przyjęcia opinii, która ostatecznie kończy się decyzją.

Badając powyższy bilans na dzień 31.03.2008 r. Można opracować następujące parametry:

1. Kapitał obrotowy:

Nadwyżka aktywów obrotowych nad zobowiązaniami bieżącymi nazywana jest kapitałem obrotowym. Stanowi to sytuację płynnościową przedsiębiorstwa. Kapitał obrotowy dla M / s. Babu Bhai na dzień 31.03.2008 to (-) Rs 20, 275 / -. Oznacza to M / s. Babu Bhai nie jest w stanie wywiązać się z bieżących zobowiązań poprzez sprzedaż swoich aktywów obrotowych. Oznacza to również, że zasoby krótkoterminowe zostały wdrożone do długoterminowych celów.

2. Wartość netto:

Jest to reprezentowane przez sumę kapitału, rezerw i nadwyżki minus wartości niematerialne. Dla powyższej działalności wartość netto na dzień 31.03.2008 r. Wynosi 77 725 Rs.

3. Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego:

Jest to obliczane poprzez podzielenie długów długoterminowych przez wartość netto. W powyższym bilansie dług długoterminowy to Rs. 78000, a wartość netto wynosi 77 725 Rs, a zatem wskaźnik kapitału dłużnego wynosi 1: 1.

Podobnie, różne zainteresowane osoby badają i interpretują rachunek zysków i strat i bilans na różne sposoby, aby dopasować je do ich indywidualnych celów.