Bank komercyjny: Bilans banku komercyjnego

Przeczytaj ten artykuł, aby zapoznać się z bilansem banków komercyjnych (dystrybucja aktywów i podział zobowiązań)!

Bilans banku komercyjnego zapewnia obraz jego funkcjonowania. Jest to zestawienie przedstawiające aktywa i pasywa w określonym dniu na koniec jednego roku.

Zdjęcie dzięki uprzejmości: steelemetrics-cdn.s3.amazonaws.com/wp-content/uploads/2012/12/Slide14.jpg

Aktywa przedstawiono po prawej stronie, a zobowiązania po lewej stronie bilansu. Podobnie jak w przypadku spółki, aktywa i pasywa banku muszą się bilansować. Bilans, który każdy bank komercyjny w Indiach musi publikować raz w roku, przedstawia się jako:

Analizujemy rozkład aktywów i pasywów banku komercyjnego na podstawie podziału podanego w powyższej tabeli.

Dystrybucja aktywów :

Aktywa banku to te, z których otrzymuje on dochód i zysk. Pierwszą pozycją po stronie aktywów jest gotówka w postaci płynnej, składająca się z monet i banknotów znajdujących się w rezerwie z nią oraz w jej oddziałach. Jest to określony procent całkowitych zobowiązań, które są wymagane przez prawo. Rezerwy gotówkowe nie przynoszą dochodu bankowi, ale są niezbędne do zaspokojenia roszczeń swoich deponentów.

Druga pozycja ma formę sald z bankiem centralnym i innymi bankami. Banki komercyjne są zobowiązane do utrzymywania określonego procentu swoich depozytów czasowych i na żądanie w banku centralnym. Są one aktywami banku, ponieważ mogą wycofać się z nich w gotówce w nagłych przypadkach lub gdy sezonowe zapotrzebowanie na gotówkę jest wysokie.

Trzecia pozycja, pieniądze na wezwanie i krótki okres wypowiedzenia, dotyczy bardzo krótkoterminowych pożyczek udzielanych brokerom, dyskontom i domom akceptacyjnym. Są spłacane na żądanie w ciągu piętnastu dni. Banki pobierają niskie oprocentowanie tych pożyczek. Czwarta pozycja aktywów dotyczy rachunków zdyskontowanych i zakupionych.

Bank uzyskuje zysk, dyskontując weksle i bony skarbowe na 90 dni. Niektóre weksle są akceptowane przez bank komercyjny w imieniu klientów, które ostatecznie kupuję. Są zobowiązaniem, ale są zaliczane do aktywów, ponieważ bank może je w razie potrzeby ponownie rozliczyć z banku centralnego.

Piąta pozycja, inwestycje banku w rządowe papiery wartościowe, obligacje państwowe i udziały w przemyśle, dają stały dochód bankom. Bank może sprzedać swoje papiery wartościowe, gdy jest potrzeba więcej gotówki. Szósta pozycja dotycząca kredytów i pożyczek jest najbardziej dochodowym źródłem aktywów bankowych, ponieważ bank zmienia odsetki według stopy wyższej niż stopa banku.

Bank dokonuje zaliczek na podstawie kredytów gotówkowych i kredytów w rachunku bieżącym oraz pożyczek na podstawie uznanych papierów wartościowych. W siódmej pozycji uwzględniono zobowiązania klientów banku, które bank zaakceptował i zatwierdził w ich imieniu. Są to aktywa banku, ponieważ zobowiązania klientów pozostają pod opieką banku.

Bank pobiera nominalną prowizję za wszystkie akceptacje i potwierdzenia, które są źródłem dochodu. Ósma pozycja odnosi się do wartości trwałych aktywów banku w postaci nieruchomości, mebli, urządzeń itp. Są one wykazywane w bilansie po uwzględnieniu amortyzacji każdego roku. Ostatnia pozycja obejmuje zyski zatrzymane przez bank po zapłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych i zysków dla akcjonariuszy.

Rozkład zobowiązań:

Zobowiązania banków komercyjnych są roszczeniami z tego tytułu. Są to pozycje, które stanowią źródło jego funduszy. Ze zobowiązań kapitał zakładowy banku jest pierwszą pozycją wniesioną przez akcjonariuszy i stanowi zobowiązanie wobec nich. Drugą pozycją jest fundusz rezerwowy. Składa się on z nagromadzonych zasobów, które mają zaspokoić nieprzewidziane wydatki, takie jak straty w każdym roku.

Bank jest zobowiązany do utrzymywania określonego procentu rocznych zysków w funduszu rezerwowym. Fundusz rezerwowy jest również zobowiązaniem wobec akcjonariuszy. Trzecia pozycja obejmuje zarówno depozyt czasu, jak i depozytów na żądanie. Depozyty są długami banku dla klientów.

Są głównym źródłem, z którego bank otrzymuje fundusze na inwestycje i pośrednio jest źródłem dochodu. Utrzymując określony procent czasu i depozytów na żądanie w gotówce, bank pożycza pozostałą kwotę na odsetki. Pożyczki z innych banków są czwartą pozycją.

Bank zwykle pożycza pożyczki zabezpieczone i niezabezpieczone z banku centralnego. Zabezpieczone pożyczki są oparte na niektórych uznanych papierach wartościowych oraz niezabezpieczonych pożyczkach z funduszy rezerwowych znajdujących się w banku centralnym. Piąta płatna pozycja odnosi się do rachunków, które bank wypłaca ze swoich zasobów. Szóste pozycje odnoszą się do rachunków za odbiór.

Są to weksle, które bank gromadzi w imieniu swoich klientów, i zasilają ich kontami. Stąd jest to zobowiązanie wobec banku. Siódmą pozycją jest akceptacja i potwierdzenie weksli przez bank w imieniu klientów. Są to roszczenia w banku, które musi spełnić, gdy rachunki dojrzewają.

Ósme pozycje zobowiązań warunkowych dotyczą tych roszczeń w banku, które są nieprzewidziane, takich jak zaległe kontrakty wymiany walutowej, roszczenia z tytułu długów potwierdzających itp. W ostatniej pozycji, zysk i strata, są wykazywane zyski należne akcjonariuszom, którzy są zobowiązani bank.

Różne pozycje bilansu przedstawione w tabeli 1 stanowią przybliżony wskaźnik aktywów i pasywów banków komercyjnych. Bilans danego banku pokazał jego solidność finansową. Analizując bilanse głównych banków komercyjnych w kraju, można również poznać tendencje na rynku pieniężnym. "Bilans banku odzwierciedla przedłużenie kredytu bankowego po stronie aktywów w postaci pożyczek i inwestycji, a po stronie pasywów odzwierciedla działalność banku jako pośrednika w lokatach terminowych i jego rolę jako elementu w krajowym systemie monetarnym w depozytach na żądanie."

Tabela 1. Forma bilansu:

Zadłużenie Majątek
1. Kapitał akcyjny 1. Gotówka
2. Fundusz rezerwowy 2. Salda w banku centralnym i innych bankach.
3. Depozyty 3. Pieniądze na wezwanie i krótka informacja
4. Pożyczki z innych banków 4. Rachunki dyskontowane i kupowane.
5. Rachunki płatne 5. Inwestycje
6. Rachunki za odbiór 6. Pożyczki, zaliczki, kredyty gotówkowe i kredyty w rachunku bieżącym.
7. Akceptacje. Adnotacje i inne obowiązki 7. Zobowiązania klienta do odbioru. Adnotacje i inne zobowiązania.
8. Zobowiązania warunkowe 8. Nieruchomości, Meble, Lampy mniej Amortyzacja
9. Zysk i strata 9. Zysk i strata.