Rachunki końcowe: rachunek zysków i strat oraz bilans

Ostateczne rachunki przygotowywane są przede wszystkim w celu ustalenia wyniku operacyjnego i sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Są one przygotowane przy pomocy Trial Balance.

Ostateczne rachunki składają się z następujących dwóch kont:

1. Rachunek zysków i strat oraz

2. Bilans.

W jaki sposób są przygotowywane te dwa rachunki, wyjaśniono je i przedstawiono ich przykłady w dalszej części.

1. Rachunek zysków i strat:

Rachunek zysków i strat jest przygotowany do ustalenia, czy firma osiągnęła zysk, czy poniesioną stratę w danym okresie, zwanym okresem obrachunkowym. Wszystkie rachunki nominalne są wprowadzane do rachunku zysków i strat. Co do zasady wszystkie wydatki i straty są wykazywane po stronie debetowej, a wszystkie dochody i zyski są wykazywane po stronie kredytowej rachunku zysków i strat.

Następnie porównuje się sumy po stronie debetowej i kredytowej, aby ustalić zysk lub stratę działalności w okresie księgowym. Jeżeli całkowita strona kredytu przewyższa sumę po stronie debetowej, nadwyżka będzie zyskiem uzyskanym w danym okresie.

Wręcz przeciwnie, jeśli całkowita strona debetowa przekroczy całkowitą stronę kredytu, nadwyżka będzie stratą poniesioną w tym okresie. Wynik netto, niezależnie od tego, czy jest to zysk lub strata, jest przenoszony do Bilansu zwanego również "Wyciągiem pozycji".

Biorąc ponownie naszą poprzednią ilustrację 1, przyjrzyjmy się, jak przygotowuje się rachunek zysków i strat. Pamiętaj, że pierwsza część rachunku zysków i strat zawiera rachunek handlowy, który zawiera informacje o stanie otwarcia, zakupach, kosztach bezpośrednich i sprzedaży.

Powszechną praktyką jest przygotowywanie połączonego rachunku strat i zysków, jak pokazano poniżej:

2. Bilans:

Po ustaleniu wyników operacyjnych, tj. Zysku lub straty poprzez sporządzenie rachunku zysków i strat, jedynym ostatecznym rachunkiem, które nie zostało jeszcze przygotowane, jest bilans. Bilans jest przede wszystkim przygotowany, aby poznać sytuację finansową firmy.

W związku z tym bilans jest również nazywany "oświadczeniem o pozycji". Innymi słowy, Bilans pokazuje, co firma posiada i co jej się należy do innych, lub powiedzieć, ile aktywów i ile ma zobowiązań.

Jak już wspomniano, wszystkie rachunki nominalne, tj. Rachunki dotyczące wydatków, strat, zysków, dochodów, zysków itp. Są wykazywane w rachunku zysków i strat. Wszystkie pozostałe rachunki reprezentujące konta osobiste i rzeczywiste są wykazane w bilansie. Rachunki wykazujące saldo debetowe stanowią aktywa, a rachunki wykazujące salda kredytowe stanowią zobowiązania.

Wszystkie aktywa i pasywa są następnie wykazywane w bilansie w odpowiednich pozycjach. Podobnie jak w przypadku salda próbnego, całkowita strona aktywów powinna być równa sumie zobowiązań. Powodem jest podwójne zgłoszenie każdej transakcji.

Dla każdego wpisu debetowego istnieje równy i odpowiedni wpis kredytowy i odwrotnie. Jeśli jednak dwie wartości nie zgadzają się, oznacza to, że niektóre błędy zostały popełnione w księgach rachunkowych. Błędy te należy wyśledzić, a następnie poprawić.

Przygotowanie Bilansu jest zilustrowane za pomocą naszego wyimaginowanego Salda Próbnego podanego wcześniej.

Zauważyłeś, że każde konto pojawiające się w Saldzie próbnym jest wyświetlane w rachunku zysków i strat lub w bilansie. Z reguły wszystkie rachunki nominalne pojawiające się w Saldzie próbnym są wykazywane w rachunku zysków i strat, a wszystkie rachunki osobiste i rzeczywiste są wykazywane w bilansie.