Sześć zasad lub cech dobrego systemu podatkowego

Niektóre z najważniejszych zasad lub cech dobrego systemu podatkowego są następujące: 1. Produktywność lub adekwatność podatkowa 2. Elastyczność opodatkowania 3. Różnorodność 4. Opodatkowanie jako instrument wzrostu gospodarczego 5. Opodatkowanie jako instrument poprawy dystrybucji dochodów 6. Opodatkowanie w celu zapewnienia stabilności gospodarczej.

Adam Smith postrzegał problem stworzenia dobrego systemu podatkowego głównie z punktu widzenia wypracowania dobrych podatników. System podatkowy powinien być również taki, aby spełniał wymogi zwiększania działalności państwa i osiągał cele postawione przed społeczeństwem.

Poniżej wyjaśnimy cechy i zasady dobrego systemu podatkowego, szczególnie w kontekście krajów rozwijających się:

1. Produktywność lub adekwatność fiskalna:

Ważną zasadą dobrego systemu podatkowego dla kraju rozwijającego się jest to, że powinien on zapewnić rządowi odpowiednią ilość zasobów, aby mógł on wykonywać swoje rosnące dobro i działania rozwojowe. Jeśli system podatkowy nie zapewni wystarczających zasobów, rząd skorzysta z finansowania deficytu.

Nadmierna dawka finansowania deficytu jest zobowiązana do podnoszenia cen szkodliwych dla społeczeństwa. Aby system podatkowy był dostatecznie produktywny, powinien mieć szerokie zastosowanie i znaleźć w nim zarówno podatki bezpośrednie, jak i pośrednie. Co więcej, podatki powinny być progresywne, aby dochody z nich rosły wraz ze wzrostem dochodów ludności.

2. Elastyczność opodatkowania:

Inną zasadą opodatkowania odpowiednią dla krajów rozwijających się jest zasada elastyczności opodatkowania. Zgodnie z koncepcją elastyczności systemu podatkowego, ponieważ dochód narodowy wzrasta w wyniku wzrostu gospodarczego, dochody rządu z podatków również powinny wzrosnąć.

W krajach rozwijających się udział dochodów podatkowych w stosunku do dochodu narodowego jest niski w porównaniu z krajami rozwiniętymi. Ta część wpływów podatkowych wzrośnie wraz ze wzrostem dochodu narodowego, jeżeli system podatkowy będzie wystarczająco elastyczny. Postępujące opodatkowanie dochodów i majątku zapewnia tę elastyczność systemowi podatkowemu. Implikacje wyższego pośredniego (osie dóbr luksusowych o wysokiej elastyczności dochodowej popytu również powodują, że system podatkowy jest elastyczny.

3. Różnorodność:

Dobry system podatkowy powinien być zgodny z zasadą różnorodności. Oznacza to, że nie powinno istnieć jedno lub kilka podatków, z których rząd stara się pozyskać duże dochody. Dzieje się tak dlatego, że jeśli rząd próbuje uzyskać duże dochody z jednego podatku lub kilku podatków, będzie musiał podnieść stawki podatków zbyt wysokie, co nie tylko negatywnie wpłynie na zachęty do pracy, oszczędzania i inwestowania, ale także zachęci do uchylania się od płacenia podatków .

W związku z tym system podatkowy powinien być systemem wielu podatków o dużej różnorodności podatków, tak aby wszyscy, którzy mogą wnieść wkład do dochodów publicznych, powinni to zrobić. Wymaga to połączenia różnych podatków bezpośrednich i pośrednich. Dzięki zróżnicowanemu systemowi podatkowemu zasady adekwatności podatkowej i równości będą również lepiej spełnione.

Zasługując na różnorodność w systemie podatkowym, Arthur Young pisze: "Gdybym miał zdefiniować dobry system opodatkowania, powinien on polegać na nieskończonej liczbie punktów, a nie na żadnym". Podobnie inny ekspert finansów publicznych pisze: "Nadmierna zależność od jednej bazy może przynieść niekorzystne skutki ekonomiczne, ponieważ stopy mogą stać się zbyt wysokie. W związku z tym system podatkowy może wyrządzić mniej szkód gospodarczych, jeśli podnosi umiarkowane kwoty z kilku baz zamiast dużych kwot z jednego lub dwóch. "

4. Opodatkowanie jako instrument wzrostu gospodarczego:

W rozwijającej się gospodarce, takiej jak nasza, opodatkowanie powinno służyć jako narzędzie wzrostu gospodarczego. Wzrost gospodarczy jest przede wszystkim funkcją stopy kapitału. Jeżeli w strategii rozwoju sektorowi publicznemu przypisano szczególne miejsce, to tworzenie kapitału w sektorze publicznym musi odbywać się w relatywnie szybszym tempie.

Wymaga to mobilizacji zasobów przez rząd, aby sfinansować tworzenie kapitału w sektorze publicznym. Dlatego też dobry system podatkowy dla kraju rozwijającego się będzie taki, który umożliwi rządowi mobilizację odpowiednich środków na tworzenie kapitału lub wzrost gospodarczy.

Można to zrobić na dwa następujące sposoby:

(a) Mobilizacja nadwyżki ekonomicznej:

Ważną zasadą dla kraju rozwijającego się jest mobilizacja nadwyżki ekonomicznej występującej w gospodarce. Nadwyżka ekonomiczna to "nadwyżka dochodu narodowego nad zasadniczą konsumpcją". Zadaniem systemu podatkowego jest ograniczanie konsumpcji nieistotnej lub bezproduktywnej poprzez odpowiedni system progresywnych podatków bezpośrednich i pośrednich, a tym samym mobilizowanie nadwyżki ekonomicznej.

W słabo rozwiniętej gospodarce istnieją szczególne sektory gospodarki i kategorie ludzi, w których generalnie występuje nadwyżka ekonomiczna, i dlatego też w takich krajach należy zwrócić szczególną uwagę organów podatkowych.

(b) Zwiększenie współczynnika oszczędzania międzyrocznego:

Dobry system podatkowy nie tylko stara się zmobilizować istniejącą nadwyżkę gospodarczą, ale także stara się ją podnieść, aby zlikwidować względnie większy wzrost dochodu narodowego w celu akumulacji kapitału. Tak więc opodatkowanie w rozwijającej się gospodarce nie tylko ogranicza obecną bezproduktywną konsumpcję, ale także sprawdza duży wzrost konsumpcji, gdy wraz ze wzrostem dochodu narodowego wzrasta nadwyżka ekonomiczna.

Zapewni to wzrost przyrostowego lub krańcowego współczynnika oszczędności, który jest głównym wyznacznikiem ciągłego wzrostu gospodarczego. Innymi słowy, poprzez środki podatkowe konsumpcja nie powinna wzrastać proporcjonalnie do wzrostu dochodów.

Ekspansja nadwyżki ekonomicznej przypadająca na jednostki powinna zostać zmobilizowana i zainwestowana w sektor publiczny w celu dalszego wzrostu. Postępujący podatek dochodowy i podatki pośrednie od towarów o wyższej elastyczności dochodów zapewnią to.

5. Opodatkowanie jako instrument poprawy podziału dochodów:

Dobry system podatkowy dla rozwijającej się gospodarki powinien również służyć jako instrument służący zmniejszaniu nierówności gospodarczych. Celem dobrego systemu podatkowego dla rozwijającej się gospodarki jest nie tylko podniesienie dochodów dla rządu, ale także zapewnienie, że ciężar podatków spada bardziej na bogatych.

Wymaga to, aby stawki progresywnych podatków bezpośrednich od dochodów, majątku, wydatków, zysków kapitałowych itp. Były wystarczająco wysokie. Ten cel zmniejszenia nierówności w zakresie dochodów będzie lepiej służyć, jeśli znaczna część wpływów z podatków zostanie wykorzystana na programy łagodzenia ubóstwa.

6. Opodatkowanie w celu zapewnienia stabilności gospodarczej:

System podatkowy musi również zapewniać stabilność gospodarczą. Fluktuacje gospodarcze są dużym problemem w krajach rozwiniętych i dla zmniejszenia tych wahań podatników może odegrać użyteczną rolę. W tym celu system podatkowy musi mieć wbudowaną elastyczność. Aby mieć wbudowaną elastyczność, system podatkowy musi być progresywny w odniesieniu do zmian w dochodzie narodowym.

Zapewni to, że gdy dochód narodowy wzrośnie, coraz większa część wzrostu dochodów powinna automatycznie wpływać na rząd. Z drugiej strony, gdy dochód narodowy spada, podobnie jak w czasie recesji lub depresji, dochody uzyskiwane stopniowo z podatków będą spadać szybciej niż spadek dochodu narodowego.

Wbudowana elastyczność uzyskana dzięki progresywnemu opodatkowaniu zapewnia, że ​​gdy dochody rosną w okresie boomu lub inflacji, relatywnie większa kwota wpływów podatkowych naliczanych rządowi spowoduje umiarkowany wzrost siły nabywczej wśród ludności i zagregowany popyt, a tym samym pomoże utrzymywanie cen pod kontrolą.

Podobnie, w ramach progresywnego opodatkowania w czasach kryzysu lub recesji dochody podatkowe spadną szybciej niż dochód, tak że siła nabywcza ludności nie spada tak szybko, jak ich dochód przed opodatkowaniem. Pozwoli to sprawdzić spadek aktywności gospodarczej.

Jednak w krajach rozwijających się problemem jest raczej ograniczanie inflacji, aby osiągnąć stabilność cen. Poprzez zniechęcanie do konsumpcji lub ograniczanie jej konsumpcji, zwłaszcza o charakterze nieistotnym lub nieproduktywnym, opodatkowanie może przynieść pożyteczną rolę w kontrolowaniu inflacji w krajach rozwijających się.

Wniosek:

Z powyższej analizy wynika, że ​​w dzisiejszym świecie opodatkowanie jest wymagane, aby osiągnąć kilka celów społeczno-gospodarczych. Nie jest to tylko sposób na zwiększenie dochodów z ograniczonych funkcji państwa. Neutralna zasada opodatkowania, czyli pozostawienie ich tak, jak je znaleźć, nie znajduje już uznania u współczesnych ekonomistów. Dzisiejszy system podatkowy musi odgrywać bardziej pozytywną rolę. Ma to na celu szybki wzrost gospodarczy, zmniejszenie nierówności w dochodach, promowanie stabilności i osiągnięcie innych celów społeczno-gospodarczych.