Faktoring: Geneza, przyroda, funkcje i typy

Przeczytaj ten artykuł, aby dowiedzieć się więcej o faktorowaniu. Po przeczytaniu tego artykułu dowiesz się: 1. Geneza faktoryzacji 2. Natura faktoryzacji 3. Funkcje 4. Modus Operandi.

Geneza faktoringu:

Wraz z postępującą industrializacją i wynikającym z tego wzrostem wielkości produkcji przemysłowej i sprzedaży, przyjęto terminowe zbieranie i skuteczne zarządzanie należnościami. Na dzisiejszym rynku kupujących wydaje się, że nie należy się spodziewać, że należy wymagać kredytu na zakup i dać kredyt ze sprzedaży.

System żywieniowy sam się utrwala. Ponieważ sprzedaż zawsze przekracza zakupy w danym okresie, większa kwota kredytu jest niż podana, a jeśli zbiory są opóźnione, płynność firmy jest poważnie zagrożona. Problem staje się poważniejszy dla mniejszych przedsiębiorstw ze względu na ich stosunkowo słabą sytuację finansową i ograniczony dostęp do rynku kapitałowego.

Podczas gdy banki komercyjne finansują należności, takie finansowanie polega na skorzystaniu z usług dostawcy, który ponosi ryzyko niewykonania zobowiązania przez dłużnika. Ponadto, bank udziela wsparcia kredytowemu dostawcy przez ograniczony lub z góry określony okres, a po upływie tego okresu, jeżeli należności nie zostaną zrealizowane, zwykle wzywa dostawcę / pożyczkobiorcę do spłaty finansowania.

W związku z tym finansowanie bankowe zawsze przysługuje sprzedawcy.

Ponadto banki świadczą usługi windykacyjne w odniesieniu do rachunków zakupionych / zdyskontowanych lub nie. Ale nie podejmują się gromadzenia długów książkowych swoich klientów. W związku z powyższym podstawowym problemem stojącym przed sprzedawcami jest rosnąca presja na ich zasoby kapitału obrotowego z powodu niemożności uzyskania terminowej zapłaty za ich sprzedaż kredytową.

W przypadku sprzedaży na otwartym kliencie w okresie, w którym kredyt zwykle ma charakter zaległy, często nie są realizowane odsetki za okres opóźnień w płatnościach.

Ze względu na rosnącą konkurencję sprzedający prawie nie nalegają na spłatę zaległych odsetek, a tym samym często cierpią z powodu erozji marży zysku i deficytu kapitału obrotowego. Opóźniona płatność trwająca do 6 miesięcy lub dłużej jest dość rozpowszechniona.

Kolejnym problemem stojącym przed dostawcami jest gromadzenie informacji o zdolności kredytowej i wiarygodności kupujących w odległych miejscach. Wprawdzie banki mogły się do tego celu zbliżyć, jednak informacje tak dostępne nie są wystarczające, aby dostawca wiedział dokładnie o operacyjnym statusie finansowym i rynkowym kupującego, aby móc decydować o warunkach kredytu, które mogą być oferowane.

Może to zmusić ich do przestrzegania ostrożnego podejścia, które może wpłynąć negatywnie na sprzedaż. Ze względu na powyższe czynniki faktoring jako źródło finansowania biznesu staje się popularny na całym świecie.

Charakter faktoringu:

Faktoring to metoda, za pomocą której przedsiębiorca może uzyskać gotówkę za faktury, które wysyła swoim klientom w związku z dostawą towarów i usług. Faktoring jest również nazywany "dyskontowaniem faktur". Faktoring wiąże się ze sprzedażą wierzytelności do instytucji finansowej, takiej jak stary czynnik liniowy - komercyjna firma finansowa lub jeden z nielicznych banków komercyjnych.

Czynnik kupuje konta, które są do przyjęcia dla niego na ogół bez zasobów; jeśli klient nie zapłaci, czynnik ponosi szkodę. Klient nie przenosi już w bilansie faktorowanej należności, co oznacza, że ​​zamienił je na gotówkę. Firmy należne z tytułu należności wobec firm-klientów są powiadamiane, że konto zostało sprzedane czynnikowi i proszone są o przekazanie tego czynnika bezpośrednio.

Warto zauważyć, że czynnik rzadko zgadza się na zakup wszystkich należności od firmy klienta; zamiast tego zachowuje on prawo do sprawdzenia konta i wybiera te, które są do przyjęcia. Firma klienta może nadal sprzedawać klientom, których konta są niedopuszczalne dla czynnika, ale musi sam je ponosić i ponosić na nie wszystkie ryzyko.

Faktoring polega na świadczeniu usług różniących się od usług dyskontowania rachunków oferowanych przez banki komercyjne do całkowitego przejęcia zarządzania księgą sprzedaży i funkcjami kontroli kredytowej, od zatwierdzenia kredytu do gromadzenia gotówki, funkcji kontroli kredytowej, od zatwierdzenia kredytu do pobierania gotówki, ubezpieczenie kredytu i zapewnienie finansowania. Układ faktoringowy jest zwykle ciągły.

Wraz z powstaniem nowych należności są one regularnie sprzedawane do czynnika. Zgodnie z typową umową faktoringu klient utrzymuje rachunek bieżący z czynnikiem. Ponieważ wierzytelności są sprzedawane faktorowi, wpływy są przekazywane do dyspozycji klienta na tym rachunku.

Często klienci mają prawo do przekroczenia swojego rachunku z czynnikiem, lub w efekcie pożyczyć w sposób niezabezpieczony, oprócz wyciągnięcia w stosunku do wpływów z rachunków również odsetki są zwykle kredytowane przez czynnik na fundusze pozostawione z mu.

Funkcje czynnika:

Czynnik wykonuje szereg funkcji dla swojego klienta.

Te funkcje to:

1. Konserwacja księgi sprzedaży:

Czynnik utrzymuje księgę sprzedaży dla jego firmy klienta. Faktura jest wysyłana przez klienta do klienta, którego kopia jest oznaczona jako faktor. Klient nie musi prowadzić indywidualnych ksiąg sprzedaży dla swoich klientów.

Na podstawie księgi przychodów, faktor informuje klienta o aktualnym stanie jego należności, jak również o odbiorze płatności od klientów i jako część pakietu, może wygenerować inne użyteczne informacje. Za pomocą tych raportów firma klienta może skuteczniej weryfikować swoją politykę kredytową i windykacyjną.

2. Windykacja należności:

Zgodnie z umową faktorską, czynnik bierze odpowiedzialność za zbieranie należności dla swojego klienta. W ten sposób firma klienta jest zwolniona z rygorów zbierania długów, a tym samym może skoncentrować się na poprawie zakupu, produkcji, marketingu i innych aspektów zarządzania przedsiębiorstwem.

Przy pomocy wyszkolonej siły roboczej wspieranej przez infrastrukturę, czynnik systematycznie podejmuje działania następcze i umożliwia terminowe spłacanie należności przez dłużników. Zazwyczaj dłużnicy są bardziej wyczuleni na żądania lub ponaglenie ze strony czynnika, ponieważ nie chcieliby, aby czynnik oceny był ceniony przez instytucję kredytową.

3. Kontrola kredytowa i ochrona kredytowa:

Kolejną użyteczną usługą świadczoną przez czynnik jest kontrola kredytowa i ochrona. Jako czynnik utrzymuje obszerne rejestry informacyjne (ogólnie skomputeryzowane) dotyczące sytuacji finansowej i ratingu kredytowego poszczególnych klientów oraz ich historii płatności, jest on w stanie doradzić swojemu klientowi, czy udzielać kredytu kupującemu, czy też nie, i czy jest to możliwe. zostać przedłużona o kwotę kredytu i jego okres.

Ponadto, czynnik określa limity kredytowe dla klientów indywidualnych wskazujące, w jakim stopniu jest on gotów zaakceptować wierzytelności klienta wobec takich klientów bez odwoływania się do klienta. Ta wyspecjalizowana usługa współczynnika pomaga klientom w radzeniu sobie z dużo większą ilością transakcji z pewnością, niż byłoby to możliwe w inny sposób.

Ponadto czynnik zapewnia ochronę kredytową swojemu klientowi, kupując bez korzystania z niego każdy dług zatwierdzonych klientów (w ramach określonego limitu kredytowego) i przejmuje ryzyko niewywiązania się z płatności przez klientów tylko w przypadku finansowej niemożności zapłaty przez klientów.

4. Funkcje doradcze:

Czasami czynniki świadczą pewne usługi doradcze dla swoich klientów. Tak więc, jako specjalista ds. Kredytów, podejmuje się kompleksowe badania warunków i trendów gospodarczych, a tym samym jest w stanie doradzać swoim klientom w zakresie zbliżających się zmian w ich branżach.

Wiele czynników zatrudnia osoby z dużym doświadczeniem produkcyjnym, które mogą nawet doradzać w zakresie analizy obciążenia pracą, programów wymiany maszyn i innych technicznych aspektów działalności klienta.

Czynniki te pomagają również klientom w wyborze odpowiednich sprzedawców / pracowników sezonowych ze względu na ich bliskie relacje z różnymi osobami i organizacjami niefakturowanymi.

Tak więc, jako system finansowy łączący wszystkie powiązane usługi, faktoring oferuje wyraźne rozwiązanie problemów stwarzanych przez kapitał obrotowy powiązany z długami handlowymi.

Rodzaje faktoringu:

Z biegiem czasu czynnik na całym świecie opracował różne rodzaje usług faktoringowych, aby sprostać wymaganiom klientów.

Ze względu na charakter usług faktoring może być następujący:

1. Pełne Factoring

2. Faktoring z regresem

3. Faktoring wiekowy

4. Advance Factoring

5. Nieujawnione faktoring

6. Zniżka na faktury

7. Faktoring oparty na kupującym

9. Zniżka na rachunku.

8. Faktoring oparty na sprzedawcy

1. Pełny faktoring :

W ramach pełnych warunków faktoringowych czynnikami świadczącymi usługi windykacji należności i prowadzącymi księgi sprzedaży, kontrolą kredytową i ochroną kredytową jest czynnik. Na podstawie zdolności kredytowej firmy ustala się limit pieniężny, do którego kredyt kupiecki dostarczony przez klienta zostanie przejęty przez czynnik bez uciekania się do klienta.

Odpowiedzialność tego czynnika ogranicza się tylko do niewykonania zobowiązań wynikających z finansowej niemożności zapłaty przez klienta. Jeśli płatność zostanie wstrzymana z powodu sporu dotyczącego nieodłącznego defektu towarów, jakości, roszczenia wzajemnego itp., Regres będzie dostępny dla czynnika względem klienta.

2. Faktoring z regresem:

W tego typu faktoringu czynnik nie zapewnia żadnej ochrony klientowi przed niezapłaceniem długu przez klienta. Dlatego nie może być konieczne, aby czynnik zatwierdził klienta lub ustalił limit kredytowy. Jeżeli klient nie zapłaci faktury z terminem zapadalności z jakiegokolwiek powodu, faktor ma prawo do odzyskania od klienta kwoty zapłaconej z góry.

3. Faktoring wiekowy :

Ten rodzaj faktoringu nie wiąże się z abinitiem finansowym, a zatem klientowi nie udostępniono limitu rysunku. Ale czynnik zarządza księgą sprzedaży klienta i świadczy usługi windykacji. Kwota każdej faktury jest naliczana klientowi na koniec okresu kredytowania lub w uzgodnionym terminie zapadalności, pomniejszona o opłaty faktora.

Data zapadalności jest ustalana na początku obowiązywania umowy poprzez odniesienie do średniego czasu, jaki klient musiał przyjąć na spłatę długu. Data zapadalności nie ma żadnego związku z datą, w której wierzytelność jest faktycznie wymagalna do zapłaty, ponieważ jest "szacowaną datą pobrania".

Takie faktoring może być z lub bez regresu. Jeśli jest to bez regresu, kwota zostanie przekazana klientowi bez względu na to, czy faktor był w stanie odebrać fakturę, czy nie. Jeżeli dłużnik stanie się niewypłacalny, na dowód niewypłacalności płatność zostanie dokonana na rzecz klienta nawet przed terminem zapadalności.

W faktoringu z regresem czynnik ten płaci klientowi w momencie pobrania faktury lub w terminie zapadalności z późniejszym regresem.

4. Advance Factoring:

W tego typu faktoringu czynnik jest gotowy zapłacić za długi z góry przed otrzymaniem zapłaty należnej od klientów. Jest to tylko przedpłata, a nie zaliczka. Limit rysunku jest udostępniany klientowi natychmiast po zaksięgowaniu faktury.

5. Niejawne faktoring :

W przeciwieństwie do wszystkich innych rodzajów faktoringu, w niejawnych faktoringu klienci nie są informowani o ustaleniach między czynnikiem a klientem. Czynnik utrzymuje księgę sprzedaży na podstawie kopii faktury. Zapewnia klientowi albo domyślne pokrycie zadłużenia, albo finansowanie, lub oba, zależnie od potrzeb. Windykacja należności dokonywana jest przez klienta, który dokonuje zapłaty za każdą fakturę do faktora.

Czynnik kontroluje ryzyko, otrzymując od klienta analizę wiekową długów w regularnych odstępach czasu. Rodzaje usług, które mogą być oferowane w ramach niejawnego porozumienia, są bardzo elastyczne. Może to być bez regresu i / lub sezonowo i / lub selektywnie.

6. Rabat fakturowy :

Zgodnie z tym ustaleniem, czynnik kupuje wszystkie lub wybrane faktury swojego klienta z dyskontem. Czynnik nie prowadzi księgi sprzedaży dla swojego klienta, ani nie podejmuje funkcji windykacji. Dostarcza tylko finansowania swojemu klientowi.

7. Faktoring oparty na nabywcach :

Faktoring oparty na nabywcy obejmuje faktoring wszystkich zobowiązań nabywcy. W związku z tym czynnik ten utrzymywałby listę "zatwierdzonych nabywców", a wszelkie roszczenia wobec takich nabywców (przez jakiegokolwiek sprzedawcę) byłyby uwzględniane bez odwoływania się do sprzedawcy.

8. Faktoring oparty na sprzedającym :

W tego typu faktoringu czynnik przejmuje całkowicie funkcję kredytową sprzedawcy. Po wystawieniu faktury klientowi (który powinien być wcześniej rozliczony przez faktora) sprzedawca przesyła fakturę, wyzwanie związane z dostawą, umowę kupna-sprzedaży i powiązane dokumenty, takie jak postanowienia dotyczące jakości i certyfikat tekstowy, do czynnika, który przejmuje pozostałe koszty. operacje takie jak przypominanie kupującemu o płatności, utrzymywanie konta i pobieranie kwoty.

Sprzedający zamyka swoją transakcję po przypisaniu długu do czynnika, traktując transakcję jako sprzedaż gotówkową. W takim przypadku czynnik jest również w stanie dostarczyć kierownictwu dodatkowe informacje, zatwierdzone, niezatwierdzone i sporne roszczenia zaległe, analizę sprzedaży według obszaru, sprzedawcy, produkty itp., Płatności podatku akcyzowego i podatku od sprzedaży oraz lubić.

Modus Operandi of Faktoring:

W przypadku, gdy firma zdecydowała się zliczyć swoje należności, przedkłada do faktora takie dane, jak lista klientów, kwota zamówienia, warunki sprzedaży itp. Przed wysłaniem towarów do swoich klientów. Czynnik kontroluje konto każdego klienta firmy klienta, aby podjąć decyzję, czy "przyjąć", czy "odrzucić" zamówienie.

Można również podjąć decyzję o "ograniczeniu" zakupów z powodu jednego "kupującego". Współczynnik zwraca klientowi listę przesłaną z tymi zamówieniami. Klient może dostarczać klientowi, który został odrzucony przez czynnik na własne ryzyko.

Po wysłaniu towarów firma klienta przygotowuje harmonogram przydziału i dołącza kopię faktury i wyzwania dotyczącego dostawy. W harmonogramie zadań są rejestrowane pełne szczegóły dotyczące sprzedaży, takie jak nazwa klienta, adres, warunki sprzedaży, terminy płatności oraz kwoty faktur.

Faktury są stemplowane przed wysłaniem do kupującego, kierującego go do dokonania płatności na rzecz faktora. Wystarczające kopie każdego instrumentu są sporządzane z wyprzedzeniem, aby wszystkie zaangażowane strony miały zapisy.

Współczynnik analizuje harmonogram przydziału, aby odseparować "zatwierdzonych" i "niezatwierdzonych" kupujących. Rachunek firmy klienta jest następnie uznawany za całą kwotę faktury pomniejszoną o prowizję w przypadku "zatwierdzonych" kupujących i 90% faktury pomniejszonej o prowizję, w przypadku "niezatwierdzonych" kupujących.

Współczynnik przygotowuje "rachunki bieżące" pod koniec miesiąca, aby pokazać dokładną sytuację finansową, którą klient ma przy sobie. Opłaty i prowizje odsetkowe również są w nim rejestrowane.