Przygotowywanie wyciągu z rachunku funduszy: kroki, reguły i format

Przeczytaj ten artykuł, aby dowiedzieć się o krokach, regułach i formacie wymaganych do przygotowania rachunku przepływów środków z harmonogramem zmian kapitału obrotowego.

Kroki przygotowujące wyciąg z rachunku przepływów funduszy:

Kroki związane z przygotowaniem oświadczenia są następujące:

1. Określić zmianę (wzrost lub spadek) kapitału obrotowego.

2. Określić rachunek korekt, który należy wprowadzić do dochodu netto.

3. Dla każdego rachunku długoterminowego w bilansie ustalić wzrost lub spadek tego rachunku. Przeanalizuj zmianę, aby zdecydować, czy jest to źródło (zwiększenie), czy wykorzystanie (zmniejszenie) kapitału obrotowego.

4. Upewnij się, że suma wszystkich źródeł, łącznie z tymi z operacji minus całkowita liczba wszystkich zastosowań, jest równa zmianie kapitału obrotowego w Kroku 1.

Ogólne zasady sporządzania wyciągów z rachunku funduszy:

Podczas przygotowywania rachunku przepływów pieniężnych należy przestrzegać następujących ogólnych zasad:

1. Zwiększenie aktywów obrotowych oznacza wzrost (plus) w kapitale obrotowym.

2. Zmniejszenie stanu aktywów obrotowych oznacza zmniejszenie (minus) kapitału obrotowego.

3. Zwiększenie zobowiązania krótkoterminowego oznacza zmniejszenie (minus) kapitału obrotowego.

4. Zmniejszenie zobowiązania bieżącego oznacza zwiększenie (powiększone) w kapitale obrotowym.

5. Zwiększenie aktywów obrotowych i zwiększenie bieżącego zobowiązania nie ma wpływu na kapitał obrotowy.

6. Zmniejszenie stanu aktywów obrotowych i zmniejszenie bieżącego zobowiązania nie ma wpływu na kapitał obrotowy.

7. Zmiany w majątku trwałym (długoterminowym) i zobowiązaniach trwałych (długoterminowych) mają wpływ na kapitał obrotowy.

Format wyciągu z rachunku funduszy:

Rachunek przepływów środków można przygotować w formie wyciągu lub formularza "T".

Oba formaty są podane poniżej:

Harmonogram zmian kapitału obrotowego:

Wiele przedsiębiorstw biznesowych woli przygotować kolejne oświadczenie, zwane harmonogramem zmian kapitału obrotowego, przygotowując sprawozdanie z przepływu środków, na podstawie kapitału obrotowego. Ten harmonogram zmian w kapitale obrotowym zawiera informacje dotyczące zmian na poszczególnych rachunkach aktywów obrotowych i bieżących zobowiązań (pozycje).

Harmonogram ten jest częścią rachunku przepływów środków, a zwiększenie (zmniejszenie) kapitału obrotowego, wskazane w harmonogramie zmian kapitału obrotowego, będzie równe kwocie zmian kapitału obrotowego, jak wynika z rachunku przepływów środków. Harmonogram zmian w kapitale obrotowym można sporządzić, porównując aktywa obrotowe i zobowiązania krótkoterminowe w dwóch okresach.

Format harmonogramu zmian kapitału obrotowego przedstawia się następująco:

Ilustracja:

Poniżej przedstawiono bilans firmy za lata 2012 i 2013 oraz rachunek zysków i strat za rok 2013:

Powyższa prezentacja oświadczenia składa się z dwóch części; źródła są najpierw szczegółowe, a następnie sumowane, a następnie informacje szczegółowe i suma dla zastosowań. Różnica pomiędzy źródłami i zastosowaniami musi być równa zmianie kapitału obrotowego.

Można zauważyć, że źródła funduszy (kapitał obrotowy) są podzielone na dwie części; pierwsza część dotyczy źródeł z operacji, a druga część dotyczy innych źródeł. Wykorzystanie kapitału obrotowego w powyższym zestawieniu nie obejmuje żadnych zastosowań dla operacji, takich jak wynagrodzenia i czynsz, ponieważ zostały one uwzględnione automatycznie, rozpoczynając rachunek przepływu środków z dochodem netto, a nie z przychodem. Zasadniczo najczęściej wykorzystywane fundusze są przeznaczone na działalność inwestycyjną firmy, np. Zakup nowego sprzętu, deklarowanie dywidend lub spłatę długoterminowych zobowiązań.

Wykorzystując liczby podane na ilustracji, Harmonogram zmian kapitału obrotowego można przygotować w następujący sposób: