Narzędzia i techniki kontrolowania działalności finansowej

Sprawowanie kontroli finansowej jest jedną z ważnych funkcji działu finansowego. Kontrolowanie działalności finansowej wymaga przyjęcia kilku strategii i technik.

Każda działalność organizacji wymaga finansowania, a każde działanie jest odrębne od siebie - różne rodzaje narzędzi i technik są używane do kontrolowania różnych rodzajów działalności finansowej. Niektóre z głównych narzędzi omówiono tutaj.

A. Kontrola budżetowa:

Budżet to szczegółowy plan działania polityki zarządzania na dany okres czasu. Jest to oszacowanie przygotowane z wyprzedzeniem dla przyszłych działań wyrażanych liczbowo. Samo przygotowanie budżetów nie pomaga w osiąganiu celów i celów organizacji, ale należy zachować pewną kontrolę nad tymi planami. Kontrola budżetowa to urządzenie kontrolne, które porównuje dane budżetowe z rzeczywistymi wynikami w celu obliczenia odchyleń.

Został zaprojektowany w taki sposób, że wyniki są oceniane poprzez przygotowanie raportów budżetowych. Tutaj są przygotowywane z góry określone plany dla różnych funkcji organizacji do kontrolowania biznesu jako całości. Niektóre budżety przygotowane do kontroli budżetowej pokazano na rysunku 12.1.

ja. Zalety kontroli budżetowej:

Kontrola budżetowa ma następujące zalety:

1. Definiowanie celów organizacyjnych:

Precyzyjnie przedstawia ogólne cele działalności i określa cele wydajności dla każdego działu organizacji.

2. Definiowanie obowiązków osoby:

Określa obowiązki każdej osoby, tak aby każdy w organizacji miał jasne wyobrażenie o tym, czego się od niej oczekuje i jak zostanie osądzony.

3. Zapewnienie podstaw do oceny wyników:

Stanowi podstawę do porównania rzeczywistej wydajności z wcześniej ustalonymi budżetami i pomaga ustalić odchylenie, jeśli takie istnieją, między rzeczywistą wydajnością a budżetowanymi danymi liczbowymi. Pomaga podjąć działania zaradcze.

4. Ekonomiczne wykorzystanie zasobów:

Zapewnia najlepsze możliwe wykorzystanie dostępnych zasobów w celu zmaksymalizowania zysków organizacji, co ostatecznie promuje efektywność operacyjną.

5. Koordynacja:

Promuje koordynację różnych działań biznesowych poprzez centralizację kontroli, a także umożliwia zarządowi decentralizację odpowiedzialności poprzez delegowanie uprawnień.

6. Motywacja:

Motywuje pracowników, ponieważ odgrywają również istotną rolę w przygotowywaniu budżetów.

ii. Wady kontroli budżetowej:

Wymienione poniżej wady systemu kontroli budżetowej:

1. Oparte na szacunkach:

Budżety są oparte na przyszłych szacunkach. Założenia dotyczące przyszłych szacunków mogą, ale nie muszą, faktycznie się zdarzyć.

2. Sztywność:

Sztywność w kontroli budżetowej stwarza problemy w wykonywaniu codziennych operacji.

3. Brak koordynacji:

Jeśli pracownicy nie są odpowiednio zmotywowani, brak koordynacji jest widoczny w organizacji. Powoduje także problemy, jeśli odpowiedzialność nie zostanie właściwie przekazana.

4. Drogie:

Wprowadzenie i wdrożenie tego systemu jest bardzo kosztowne.

B. Zwrot z inwestycji:

Zwrot z inwestycji (ROI) jest jednym z ważnych narzędzi kontroli finansowej. Ocenia efektywność inwestycji.

Można go obliczyć za pomocą jednej z następujących formuł:

Zwrot z zaangażowanego kapitału [ROCE] = EBIT / zaangażowany kapitał x 100

Tutaj EBIT = Zysk przed odsetkami i podatkami

Zwrot z kapitału [ROE] = zysk netto po opodatkowaniu / wartość netto x 100

Porównanie ROE lub ROCE z innymi firmami działającymi w tej samej branży pomaga ocenić skuteczność, z jaką wykorzystywane są długoterminowe fundusze.

ja. Zalety ROI:

Oto zalety ROI:

1. Efektywne wykorzystanie kapitału:

Skupia uwagę menedżerską na zysku z najlepszego możliwego zysku na dostępnym kapitale, a nie na zwykłym zwiększeniu wolumenu sprzedaży lub redukcji kosztów.

2. Przewodnik po efektywności kapitałowej:

Jest to absolutny przewodnik oceniający efektywność kapitału. Pomaga porównywać efektywność kapitału w firmie na przestrzeni lat i z innymi firmami w tym samym roku.

3. Kompleksowa technika:

Jest to kompletna technika kontroli finansowej i ma wpływ wszystkich czynników mających wpływ na zwrot.

ii. Wady ROI:

Pomimo wielu zalet i szerokiego zastosowania, ta metoda nie jest głupim dowodem. Ma następujące wady:

1. Trudność w ustawianiu standardów:

Ustalenie standardowej stopy zwrotu z inwestycji jest trudnym zadaniem, a zatem sensowne porównanie zwrotu z inwestycji nie jest możliwe.

2. Uzależnienie od zysku:

ROI jest obliczany z wykorzystaniem zysku, a zatem jeśli nie zostanie dokładnie obliczony zysk, wówczas ROI będzie również wprowadzał w błąd.

3. Trudne poznanie wielkości inwestycji:

ROI daje nam procentową wartość. Duża firma o dużej wartości inwestycji może mieć taki sam zwrot z inwestycji, jak mała firma o mniejszych nakładach inwestycyjnych.

C. Analiza wyłomu:

Analiza rentowności jest techniką kontroli finansowej, która pokazuje związek między kosztami i przychodami, aby sformułować planowanie. Jest to technika analityczna, która wskazuje poziom produkcji lub sprzedaży, w którym nie występuje zysk lub strata dla danego problemu, tj. Punkt, w którym sprzedaż będzie równa kosztom całkowitym. Analiza rentowności została przedstawiona na rysunku 12.2.

Punkt Breakeven, E, to punkt, w którym firma nie zyskuje ani nie traci niczego, tj. Przecina się linia sprzedaży i linia kosztów ogółem. Kąt padania wskazuje na wielkość zysku: Większy kąt, większy będzie zysk i odwrotnie. Analiza rentowności może być wykorzystana do podejmowania bardzo ważnych decyzji, takich jak marka lub zakup, zamknięcie, przyjęcie zamówienia itp.

ja. Zalety analizy równomiernej:

Zalety analizy pęknięć omówiono poniżej:

1. Pomoc w podejmowaniu decyzji:

Analiza rentowności może być wykorzystana do podejmowania wielu ważnych decyzji menedżerskich, takich jak marka lub zakup, zamknięcie, przyjęcie zamówienia itp.

2. Określenie zysku.

Pomaga ustalić wysokość zysku na różnych poziomach działalności.

3. Ustalenie ceny sprzedaży:

Analiza rentowności przedstawia informacje w sposób, który pomaga ustalić cenę sprzedaży produktów lub usług, aby uzyskać pożądaną kwotę zysku.

4. Kontrola kosztów:

Jest również używany do kontroli całkowitego kosztu poprzez właściwe wykorzystanie kosztów stałych.

5. Porównanie:

Pomaga porównać rentowność różnych firm działających w tej samej branży.

ii. Wady analizy równomierności:

Chociaż jest to ważne narzędzie kontroli finansowej Analiza Break even ma następujące wady:

1. Wadliwe założenia:

Założenia, na których opiera się analiza Break even, są nierealistyczne, np. Stały koszt pozostaje stały; zmienny koszt zmienia się proporcjonalnie do produkcji itp.

2. Nierealistyczna technika:

Techniki tej nie można używać do kontroli w izolacji. Może być stosowany jako narzędzie uzupełniające.

3. Charakter firmy:

To narzędzie kontroli finansowej ignoruje charakter firmy, tj. Czy firma rośnie, czy maleje. Tutaj założono, że firma zawsze pozostaje stała.

4. Nieodpowiednie dla multiproduktów ":

Techniki tej nie można skutecznie stosować w przypadku, gdy firma wytwarza więcej niż jeden produkt z tymi samymi urządzeniami i maszynami i ma różne marginesy składkowe.

D. Analiza proporcji:

Analiza współczynników jest jednym z ważnych narzędzi kontroli finansowej i służy do oceny wyników finansowych organizacji. Wskaźnik oblicza się, biorąc udział jednej zmiennej finansowej w innej powiązanej zmiennej finansowej.

Obliczając stosunek między dwiema powiązanymi zmiennymi finansowymi, można dokonać użytecznej interpretacji, która ostatecznie pomaga w podejmowaniu właściwych decyzji. Zmienne finansowe są gromadzone na podstawie sprawozdań finansowych, takich jak rachunek zysków i strat oraz bilans.

ja. Zalety analizy współczynnika:

Wymienione poniżej zalety analizy współczynników:

1. Narzędzie kontroli zarządzania:

Ułatwia kontrolę nad różnymi działaniami poprzez identyfikację mocnych i słabych stron firmy.

2. Pomoc w przygotowaniu budżetu:

Pomaga w przygotowaniu budżetu, ponieważ różne wskaźniki służą jako przewodnik przy określaniu wielkości budżetowych dla różnych działań.

3. Pomoc w ustalaniu wyników finansowych:

Analiza współczynników pomaga ocenić płynność, wypłacalność i rentowność danego problemu.

4. Porównanie:

Jest to bardzo pomocne przy dokonywaniu znaczących porównań między firmami i wewnątrz firmy.

ii. Wady analizy współczynników:

Oto wady analizy współczynników:

1. Wadliwa prognoza przyszłości:

Wskaźniki obliczone na podstawie danych historycznych nie są w stanie dokładnie przewidzieć przyszłości. Tak więc inne powiązane czynniki i zasady muszą być brane pod uwagę przy przyszłych prognozach.

2. Czasochłonne:

Pojedyncza proporcja nie może dokładnie przewidzieć incydentu. Liczba współczynników pomocniczych jest również obliczana w celu przewidywania incydentu. Analiza wskaźnika staje się więc czasochłonna.