Normy ostrożnościowe i nadzorcze przyjęte przez banki

W tym artykule omówimy normy ostrożnościowe i normatywne przyjęte przez banki.

Tradycyjnie banki na całym świecie księgowały dochody z kredytów i pożyczek na bazie "Accrual Basis", a nie na zasadzie kasowej. Banki okresowo pobierały odsetki z rachunków kredytowych i księgowały kwotę jako zarobki, niezależnie od tego, czy kwota została zapłacona przez pożyczkobiorcę, czy nie. Nawet po tym, jak rachunek pożyczki stał się aktywem o obniżonej wartości, banki nadal naliczały odsetki do czasu podjęcia decyzji przez władze o zaprzestaniu ich realizacji.

Klasyfikacja nieprawidłowych lub lepkich kont została przeprowadzona na podstawie subiektywnej oceny, a nie obiektywnych kryteriów. Normy dotyczące rezerw na złe długi również nie zostały dobrze zdefiniowane. W rezultacie trudno było ocenić faktyczną siłę organizacji bankowej, od analizy jej bilansu i rachunku zysków i strat. Wobec braku odpowiednich norm dotyczących jawności i ładu korporacyjnego, bilans banków komercyjnych ukryłby kwestie, które w przeciwnym razie mogłyby wstrząsnąć zaufaniem deponentów i innych środowisk biznesowych.

We wczesnych latach dziewięćdziesiątych banki komercyjne na całym świecie przyjęły normy ostrożnościowe w zakresie rozpoznawania dochodu, klasyfikacji aktywów i rezerw. W związku z tym wspólnota bankowa uznała, że dochód odsetek naliczony na rachunku pożyczkowym jest uznawany jedynie na podstawie jego danych dotyczących odzyskania lub faktycznej płatności przez kredytobiorcę.

W ten sposób banki przyjęły obiektywną politykę uznawania przychodu opartą na danych o odzysku. Podobnie klasyfikacja aktywów banków miała zostać dokonana na podstawie obiektywnych kryteriów, które zapewniłyby jednolite i spójne stosowanie norm. Również rezerwy na złych kredytów byłyby oparte na klasyfikacji aktywów i długości okresu, w którym składnik aktywów przestał zarabiać dla banku.

Normy ostrożnościowe:

Aktywa kredytowe banku są uznawane za aktywa standardowe, o ile pożyczkobiorca płaci odsetki, raty i inne obciążenia w momencie obciążenia rachunku. Zasadniczo kredytobiorca ma 30 dni na dokonanie takich płatności na rzecz banku. W przypadku, gdy pożyczkobiorca nie zapłaci lub nie obsłuży rachunku w ciągu 30 dni od daty obciążenia, rachunek pożyczkowy jest określany jako Nieregularny / Poza zamówieniem.

Konto, które pozostaje nieregularne przez 90 dni, jest klasyfikowane jako Substanty / Nieprawidłowy Aktyw (NPA). W związku z tym, zgodnie z międzynarodowymi praktykami w zakresie norm ostrożnościowych dla banków, składnik aktywów definiuje się jako niepracujący, gdy przestaje generować dochód dla banku. Dostępność zabezpieczenia nigdy nie jest kryterium decydującym o tym, czy składnik aktywów kredytowych jest niesprawny, czy nie.

Tak więc, Nieprawidłowy Aktyw (NPA) to pożyczka lub zaliczka, gdy:

(i) Odsetki i / lub spłaty kwoty głównej pozostałej zaległej na okres dłuższy niż 90 dni w odniesieniu do Kredytu Terminowego;

(ii) Projekt pozostaje zaległy przez ponad 90 dni w przypadku zakupu i zdyskontowania rachunków;

(iii) Kiedy zaliczka zostanie wypłacona w formie kredytu w rachunku bieżącym / gotówkowym, a konto nie działa dłużej niż przez 90 dni. Rachunek kredytu w rachunku bieżącym / gotówkowym uważa się za nieczynny, gdy saldo należności utrzymuje się stale powyżej dopuszczalnego limitu / mocy ciągnienia.

Rachunek będzie również traktowany jako nieczynny, jeżeli nie ma środków na rachunku nieprzerwanie przez okres 90 dni lub dłuższy, lub też nie wystarczą one na pokrycie odsetek odroczonych w ciągu ostatnich 90 dni. Nieprzedstawienie wyciągów inwentaryzacyjnych i należności przez 90 dni w celu obliczenia mocy ciągnącej spowoduje również utratę stanu konta.

Pod względem norm ostrożnościowych kwota zaległa oznacza każdą kwotę należną bankowi w ramach jakiegokolwiek kredytu, który nie jest spłacany przez pożyczkobiorcę w terminie wymagalności ustalonym przez bank. Co więcej, każda kwota do otrzymania za korzystanie z kart kredytowych, obciążeń na koncie zawieszonym itp. Od klienta i jeśli pozostaje ona zaległa przez okres dłuższy niż 90 dni, to samo należy traktować jako NPA.

W sytuacji idealnej bank powinien mieć cały czas cały swój majątek i nie powinno być żadnych aktywów niepracujących. Ale niezwykle trudno jest utrzymać poziom zero-NPA. Podobnie jak każda inna działalność biznesowa, firma bankowa również odnotowuje pewien procent NPA w swoim portfelu aktywów (Credit). Jednak banki zawsze starają się utrzymać poziom NPA do zera lub do absolutnego minimum. Dokonuje tego uporządkowane zarządzanie NPA w banku.

Zarządzanie NPA:

Natychmiast po tym, jak składnik aktywów staje się nieskuteczny, klasyfikowany jest jako Substandard, a następnie, w oparciu o długość okresu NPA i możliwą do uzyskania wartość zabezpieczenia, składnik aktywów jest dalej obniżany jako wątpliwy lub strata. Brak jakiejkolwiek możliwej do uzyskania wartości zabezpieczenia oferowanego przez pożyczkobiorcę natychmiast spowoduje, że składnik aktywów stanie się aktywem utraty.

Nie jest konieczne, aby każda NPA przechodziła wszystkie etapy, takie jak Sub-standard i wątpliwe, zanim stanie się Aktywnym Stratą. Jeżeli erozja wartości zabezpieczenia przekracza 90% kwoty zaległej na rachunku pożyczki, konto należy bezpośrednio zaklasyfikować jako składnik strat.

Funkcja zarządzania NPA obejmuje:

(i) Zapobieganie poślizgom;

(ii) Zwiększenie gradacji aktywów po ich poślizgnięciu; i

(iii) Rozpoczęcie procesu odzyskiwania, którego punktem kulminacyjnym jest faktyczne odzyskiwanie.

Zarządzanie NPA rozpoczyna się od Zapobiegania poślizgom konta pożyczkowego i utrzymywania zasobu w standardowej kategorii w sposób ciągły. Można tego dokonać dzięki odpowiedniemu i niezakłóconemu monitorowaniu rachunków kredytowych oraz odzyskiwaniu odsetek i rat w miarę ich wymagalności.

Unikanie dużych odchyleń jest bardzo ważne dla zarządzania NPA. Aby osiągnąć ten cel, bank powinien mieć wdrożony system oceny wiarygodności kredytowej. W dziale kredytowym powinien znajdować się personel z odpowiednimi umiejętnościami i wiedzą fachową do oceny kredytowej. Właściwa kontrola pożyczkobiorcy i jego działalności na poziomie początkowym odgrywa bardzo ważną rolę w zapobieganiu poślizgom później.

Okresowa kontrola konta powinna odbywać się z największą powagą. Monitorowanie kredytowe powinno być skuteczne przy płatnościach z góry, podczas wypłat i po zakończeniu wypłat. Sygnały wczesnego ostrzegania muszą zostać zidentyfikowane na czas, a konieczne kroki naprawcze należy rozpocząć bez straty czasu. Zadanie polegające na restrukturyzacji / zmianie fazy zobowiązań przez pożyczkobiorcę ma miejsce przed zaksięgowaniem rachunków w kategorii NPA, pod warunkiem, że działalność jednostki zaciągającej pożyczkę jest uważana za ekonomicznie uzasadnioną.

Kiedy nie można zapobiec poślizgowi, a konto pożyczki ześlizguje się do kategorii NPA, należy jak najszybciej podjąć wysiłki zmierzające do odzyskania należności, poprzez restrukturyzację / ponowne wprowadzenie w życie, i uaktualnić konto do kategorii standardowej zgodnie z zaleceniami. normy.

Przesunięcie w górę konta o niższym lub niższym standardzie spowoduje natychmiastowe zmniejszenie kwantyla NPA, a aktywa zaczną ponownie osiągać lub generować dochód. Czasami banki przygotowują pakiet rehabilitacyjny na rachunku NPA, gdzie działalność gospodarcza zachorowała, ale pozostaje ekonomicznie opłacalna.

Jeżeli można ustalić pewność rentowności działalności jednostki, banki mogą opracować pakiet, w którym istniejące zobowiązania jednostki zaciągającej pożyczkę zostaną zrestrukturyzowane lub ponownie wprowadzone w celu spłaty w dłuższym okresie, z moratorium na początek.

Zgodnie z pakietem banki wypłacają dodatkowe pożyczki lub podejmują dalszą ekspozycję na jednostkę zaciągającą pożyczkę. System może nawet pociągać za sobą kilka koncesji na odsetki i inne opłaty, a nawet zrzeczenie się niektórych odsetek naliczanych w przeszłości. Ten pakiet jest ogólnie znany jako Pakiet Rehabilitacyjny.

W przypadku utraty wartości aktywów kredytowych, które nie są objęte kontrolą, i nie ma prawie żadnej możliwości ich podwyższenia, oznacza to rozpoczęcie działań naprawczych. Bank musi pamiętać o zaliczce i żądaniu spłaty zaległych należności od kredytobiorcy. Jeżeli pożyczkobiorca nie przedstawi spłaty, bank musi podjąć niezbędne działania, zarówno w celu złożenia pozwu, jak i odzyskania należności, zbywając papiery wartościowe zgodnie z przepisami prawa obowiązującymi w tym kraju.

Niejednokrotnie, zamiast składania pozwu o odzyskanie należności, co jest czasochłonne z towarzyszącymi mu kosztami, banki preferują kompromisowe rozliczenie z niewykonującym się kredytobiorcą, co skutkuje oszczędnościami w kosztach odzyskania środków. Nawet po wniesieniu pozwu bank i pożyczkobiorca mogą zdecydować się na pozasądową ugodę i złożyć wniosek o wydanie orzeczenia w sprawie zgody przed sądem.

W sytuacji, gdy nie ma możliwej do uzyskania wartości zabezpieczenia, a kredytobiorca i / lub poręczyciel nie mają żadnego dochodu ani majątku osobistego, do którego bank ma przywiązać, nie będzie innej możliwości niż umorzenie zaległych płatności.

Zaprowiantowanie:

Międzynarodowe praktyki norm ostrożnościowych wymagają zapewnienia określonego procentu kwot aktywów niepracujących, poprzez odłożenie części zysku. Ta kwota nosi nazwę Rezerwa na aktywa niepracujące. Rezerwa daje siłę bilansowi banku i umożliwia mu przetrwanie straty w przypadku niewywiązania się banku z zaległych zobowiązań na rachunku pożyczkowym.

NPA jest ogólnie określane jako Gross NPA lub Net NPA. NPA brutto jest procentem całkowitej NPA do całkowitego kredytu banku, a netto NPA jest procentem całkowitej NPA netto rezerw do łącznej zaliczki. W skali globalnej poziomy NPA banków są porównywane na podstawie netto NPA. Obniżyć poziom NPA netto, silniejszy jest portfel kredytowy banku.

Wytyczne RBI dotyczące norm ostrożnościowych:

Banki są zobowiązane do klasyfikacji zaliczek pod kątem praktyk międzynarodowych i norm ostrożnościowych.

Istniejące wytyczne RBI dotyczące aktywów zagrożonych podano poniżej:

Aktywa niewykonalne:

Składnik aktywów, w tym leasingowany, traci moc, gdy przestaje generować dochód dla banku.

Niewykorzystujący aktywa (NPA) to pożyczka lub zaliczka, jeżeli:

(i) Odsetki i / lub raty kapitału pozostają przeterminowane przez okres dłuższy niż 90 dni w odniesieniu do kredytu terminowego.

(ii) Konto pozostaje "nieczynne" w związku z Kredytem w rachunku bieżącym / gotówkowym (OD / CC) przez ponad 90 dni.

(iii) Ustawa pozostaje zaległa przez okres dłuższy niż 90 dni w przypadku rachunków zakupionych i zdyskontowanych.

(iv) W przypadku pożyczek z tytułu upraw rolnych, rata główna lub odsetki nie przekraczają dwóch sezonów upraw krótkoterminowych.

(v) W przypadku jednego z długich okresów uprawy w ramach pożyczki rolnej spłata raty kapitałowej lub odsetek z tego tytułu pozostaje przeterminowana.

Banki powinny klasyfikować rachunek jako NPA tylko wtedy, gdy odsetki naliczone w danym kwartale nie są w pełni obsługiwane w ciągu 90 dni od końca kwartału.

Status "Poza zamówieniem":

Rachunek należy traktować jako "nieczynny", jeżeli saldo należności utrzymuje się stale powyżej dopuszczalnego limitu / mocy ciągnienia. W przypadkach, gdy pozostające do spłaty saldo na głównym rachunku operacyjnym jest niższe niż sankcjonowany limit / moc ciągnienia, ale nie ma żadnych kredytów nieprzerwanie przez 90 dni w dniu bilansu lub kredyty nie są wystarczające, aby pokryć odsetki naliczone w trakcie W tym samym okresie rachunki te należy traktować jako "nieczynne".

Zaległy:

Wszelkie kwoty należne bankowi w ramach dowolnej linii kredytowej są "przeterminowane", jeżeli nie zostaną spłacone w terminie określonym przez bank.

Rozpoznawanie dochodów:

Zasady ujmowania dochodów:

Banki powinny mieć obiektywną politykę rozpoznawania dochodu opartą na historii windykacji. W skali międzynarodowej dochody z aktywów niepracujących (NPA) nie są ujmowane zgodnie z zasadą memoriałową, ale są ujmowane jako przychód tylko wtedy, gdy są faktycznie otrzymywane. W związku z tym banki nie powinny pobierać żadnych opłat z tytułu odsetek od dochodów z tytułu NPA.

Jednakże odsetki od zaliczek na lokaty terminowe, NSC, IVP, KVP i polisy na życie mogą zostać przeniesione na rachunek dochodów w terminie wymagalności, pod warunkiem że w rachunkach dostępny jest odpowiedni depozyt zabezpieczający na pokrycie naliczanych odsetek.

Opłaty i prowizje pobierane przez banki w wyniku renegocjacji lub zmiany harmonogramu spłat zaległych należności powinny być ujmowane zgodnie z zasadą memoriałową przez okres objęty renegocjowaną lub zmienioną spłatą kredytu.

Jeżeli gwarantowane przez rząd zaliczki stają się NPA, odsetki od takich zaliczek nie powinny być uwzględniane na rachunku dochodów, chyba że odsetki zostały zrealizowane.

Odwrócenie dochodu:

Jeśli jakakolwiek zaliczka, w tym kupione i zdyskontowane bony, stanie się NPA, z końcem każdego roku, wszystkie odsetki naliczone i zaksięgowane na rachunku dochodów w minionych okresach powinny zostać odwrócone i utrzymane na koncie odsetkowym lub przewidziane, jeżeli nie jest to rachunek bieżący. realizowany. Dotyczy to również kont gwarantowanych rządu.

W odniesieniu do NPA, naliczone opłaty, prowizje i podobne dochody, które narosły, powinny przestać być naliczane w bieżącym okresie i powinny zostać odwrócone lub przewidziane w odniesieniu do przeszłych okresów, jeśli nie są odjęte.

Dzierżawione aktywa:

Składnik opłaty finansowej z tytułu przychodów finansowych z tytułu leasingu, który został naliczony i został zaksięgowany na rachunku dochodów zanim składnik aktywów stracił na wartości i pozostaje niezrealizowany, powinien zostać odwrócony lub przewidziany w bieżącym okresie obrachunkowym.

Odzyskiwanie środków w NPA:

Odsetki zrealizowane na NPA mogą zostać przeniesione na rachunek dochodu pod warunkiem, że kredyty na rachunkach stanowią odsetki od nowych / dodatkowych instrumentów kredytowych usankcjonowanych danemu kredytobiorcy.

W przypadku braku jasnego porozumienia między bankiem a pożyczkobiorcą w celu przywłaszczenia kwot odzyskanych w NPA z tytułu należnych kwot lub kapitału, banki powinny przyjąć zasadę rachunkowości i korzystać z prawa do odzyskania środków w jednolity i spójny sposób.

Obliczanie poziomów NPA:

Banki powinny odliczyć następujące pozycje od Zaliczki brutto i NPA brutto w celu uzyskania odpowiednio Zaliczek Netto i Net NPA:

(i) Konto zawieszone na odsetki

(ii) Roszczenia DICGC / ECGC otrzymane i wstrzymane do czasu dostosowania

(iii) Płatność częściowa otrzymana i przechowywana na rachunku zawieszającym oraz

(iv) Skonsolidowane rezerwy ogółem (z wyłączeniem kwoty odpisu technicznego i rezerwy na standardowe aktywa)

Do tego celu kwota zaliczek brutto nie powinna uwzględniać kwoty odpisu technicznego, w tym wszystkich zaległych kredytów i pożyczek; w tym zaliczki, z których skorzystano z refinansowania, ale z wyłączeniem kwoty reasekurowanych rachunków. Poziom NPA netto i netto zostanie ustalony w procentach poprzez podzielenie kwoty NPA netto i netto odpowiednio przez zaliczki brutto i netto, obliczone jak powyżej.

Klasyfikacja aktywów:

Kategorie NPA :

Banki są zobowiązane do zaklasyfikowania nierentownych aktywów do następujących trzech kategorii w oparciu o okres, w którym składnik aktywów nie przyniósł spodziewanych wyników, oraz realność tych należności:

(i) Substandardowe aktywa

(ii) Wątpliwe aktywa i

(iii) Aktywa z tytułu utraty wartości

(i) Sub-standardowe aktywa:

Subfunduszem standardowym byłby taki, który pozostawałby NPA przez okres krótszy lub równy 12 miesiącom. W takich przypadkach bieżąca wartość netto pożyczkobiorcy / poręczyciela lub aktualna wartość rynkowa zafakturowanego papieru wartościowego nie wystarcza, aby zapewnić pełne ściągnięcie należności do banków. Innymi słowy, taki składnik aktywów będzie miał dobrze określone słabości kredytowe, które zagrażają likwidacji długu i charakteryzują się wyraźną możliwością, że banki poniosą pewną stratę, jeżeli niedociągnięcia nie zostaną naprawione.

(ii) Wątpliwe aktywa:

Składnik aktywów zostałby sklasyfikowany jako wątpliwy, gdyby pozostawał w kategorii niskiej jakości przez okres 12 miesięcy. Pożyczka sklasyfikowana jako wątpliwa ma wszystkie słabości związane z aktywami, które zostały sklasyfikowane jako niespełniające norm, z dodatkową cechą charakterystyczną polegającą na tym, że słabe strony powodują, że realizacja pozycji wyjściowych na rachunku zaliczkowym jest wysoce wątpliwa i nieprawdopodobna.

(iii) Aktywa z tytułu utraty wartości:

Składnikiem strat jest taki, w którym strata została zidentyfikowana przez bank lub wewnętrznych lub zewnętrznych audytorów lub inspektorów RBI, ale kwota ta nie została w całości spisana. Innymi słowy, taki składnik aktywów jest uważany za nieściągalny i ma tak małą wartość, że jego ciągłość jako aktywów bankowych nie jest gwarantowana, chociaż mogą istnieć pewne resztkowe wartości odzyskane lub odzysku.

Wytyczne dotyczące klasyfikacji aktywów:

Ogólnie rzecz biorąc, klasyfikacja aktywów do powyższych kategorii powinna być dokonywana z uwzględnieniem stopnia dobrze zdefiniowanych słabości kredytowych i stopnia zależności od zabezpieczenia zabezpieczenia dla realizacji należności.

Banki są zobowiązane do ustanowienia odpowiednich wewnętrznych systemów, aby wyeliminować tendencję do opóźniania lub odkładania identyfikacji NPA, szczególnie w odniesieniu do kont o wysokiej wartości.

Dostępność zabezpieczenia / wartości netto pożyczkobiorcy / poręczyciela:

Dostępność zabezpieczenia lub wartości netto pożyczkobiorcy / poręczyciela nie powinna być brana pod uwagę w celu potraktowania zaliczki jako NPA lub w inny sposób, ponieważ uznanie dochodu opiera się na historii windykacji.

Konta z tymczasowymi niedociągnięciami:

Klasyfikacja składnika aktywów jako NPA powinna opierać się na historii odzysku. Bank nie powinien klasyfikować rachunku przedpłaconego jako NPA jedynie ze względu na występowanie pewnych niedociągnięć o charakterze tymczasowym, takich jak brak wystarczającej mocy ciągnienia opartej na najnowszym dostępnym stanie zapasów, niespłacone saldo przekraczające limit czasowy, nieprzedstawienie zestawienia zapasów i nieprzedłużenie limitów w terminie płatności itp.

W kwestii klasyfikacji kont z takimi uchybieniami banki muszą postępować zgodnie z następującymi wytycznymi:

(i) Banki powinny zapewnić, aby rysunki na rachunkach kapitału obrotowego były objęte adekwatnością aktywów obrotowych, ponieważ środki obrotowe są najpierw przywłaszczane w trudnych chwilach. Moc rysunku musi zostać osiągnięta na podstawie aktualnego stanu zapasów. Biorąc jednak pod uwagę trudności dużych kredytobiorców, wyciągi papierów wartościowych, na których banki polegały w celu określenia mocy ciągnienia, nie powinny być starsze niż trzy miesiące. W przeciwnym razie konto zostanie uznane za nieprawidłowe.

Rachunek pożyczkowy kapitału obrotowego stanie się NPA, jeżeli takie nieprawidłowe rysunki są dozwolone (znane jako Holding on Operation) na rachunku przez nieprzerwany okres 90 dni, nawet jeśli jednostka może działać lub sytuacja finansowa pożyczkobiorcy jest zadowalająca,

(ii) Regularne i doraźne limity kredytowe muszą zostać zweryfikowane / uregulowane nie później niż trzy miesiące od daty / daty nałożenia sankcji ad hoc. W przypadku ograniczeń, takich jak niedostępność sprawozdań finansowych i innych danych od kredytobiorców, banki powinny dysponować dowodami wykazującymi, że przedłużenie / przegląd limitów kredytowych już trwa i zostanie wkrótce zakończone.

W każdym razie opóźnienie przekraczające sześć miesięcy nie jest uważane za pożądane jako dyscyplina ogólna. W związku z tym rachunek, w którym zwykłe limity kredytowe / ad hoc nie zostały poddane przeglądowi / odnowieniu w ciągu 180 dni od daty wymagalności / daty sankcji ad hoc, będą traktowane jako NPA.

Up-gradacja kont pożyczek sklasyfikowanych jako NPA:

Jeżeli zaległości odsetkowe i kapitałowe są spłacane przez pożyczkobiorcę w przypadku rachunków kredytowych zaklasyfikowanych jako NPA, rachunek nie powinien być traktowany jako niepracujący i może zostać zakwalifikowany jako "standardowy" rachunek.

W odniesieniu do aktualizacji konta restrukturyzowanego / przełożonego, które jest klasyfikowane jako NPA, obowiązują następujące normy, pod warunkiem dostępności pełnej ochrony materialnej:

Restrukturyzacja / zmiana harmonogramu pożyczek:

(i) Etapy, w których może nastąpić restrukturyzacja / zmiana harmonogramu / renegocjacja warunków umowy pożyczki, można określić jako:

(a) Przed rozpoczęciem produkcji komercyjnej

(b) Po rozpoczęciu produkcji komercyjnej, ale przed sklasyfikowaniem składnika aktywów jako niespełniającego standardów

W każdym z powyższych trzech etapów zmiana harmonogramu itp. Zlecenia i / lub odsetek mogłaby mieć miejsce, z poświęceniem lub bez poświęcenia banku, w ramach pakietu restrukturyzacyjnego.

(ii) Traktowanie zrestrukturyzowanych standardowych rachunków :

(a) Zmiana harmonogramu samych rat kapitałowych na którymkolwiek z wyżej wymienionych dwóch pierwszych etapów nie spowodowałaby klasyfikacji standardowego składnika aktywów do kategorii poniżej poziomu standardowego pod warunkiem pełnego zabezpieczenia kredytu / pożyczki

(b) Zmiana harmonogramu elementu odsetkowego na którymkolwiek z powyższych dwóch pierwszych etapów nie spowodowałaby obniżenia aktywów do kategorii poniżej standardu, pod warunkiem, że kwota poświęcenia, jeśli w ogóle, w danym elemencie, mierzona w obecne warunki wartości są odpisywane lub dostarczane w takim zakresie, w jakim są składane ofiary.

W tym celu przyszłe odsetki należne zgodnie z pierwotną umową pożyczki z tytułu konta powinny zostać zdyskontowane do wartości bieżącej według stawki odpowiedniej dla kategorii ryzyka pożyczkobiorcy (tj. Obecna PLR + odpowiednia premia za ryzyko kredytowe dla kategoria pożyczkobiorcy) i porównana z aktualną wartością należności oczekiwanych w ramach pakietu restrukturyzacyjnego, zdyskontowanych na tej samej podstawie.

(c) W przypadku, gdy ofiara dotyczy kwoty zainteresowania wartościami teraźniejszymi, tak jak powyżej, ilość ofiar powinna być spisana lub wykonana w stopniu, w jakim jest to poświęcone.

(iii) Traktowanie zrestrukturyzowanych rachunków poniżej standardu :

a) Zmiana harmonogramu samych rat kapitałowych spowodowałaby, że aktywa poniżej poziomu standardu kwalifikowałyby się do kontynuowania w kategorii niespełniającej norm dla określonego okresu, pod warunkiem że kredyt / kredyt jest w pełni zabezpieczony.

(b) Zmiana harmonogramu elementu odsetkowego spowodowałaby, że substandardowy składnik aktywów kwalifikujący się do kontynuowania byłby klasyfikowany do kategorii poniżej średniej za określony okres, pod warunkiem, że kwota poświęcenia, jeśli w ogóle, w interesującym elemencie, mierzone w wartościach obecnych wartości, jest albo odpisywane, albo dostarczane jest w takim stopniu, w jakim ma to miejsce w przypadku ofiary.

W tym celu przyszłe odsetki należne zgodnie z pierwotną umową pożyczki z tytułu konta powinny zostać zdyskontowane do wartości bieżącej według stawki odpowiedniej dla kategorii ryzyka pożyczkobiorcy (tj. Obecna PLR + odpowiednia premia za ryzyko kredytowe dla kategoria pożyczkobiorcy) oraz w porównaniu z aktualną wartością należności oczekiwanych w ramach pakietu restrukturyzacyjnego, zdyskontowanych na tej samej podstawie.

(c) W przypadku, gdy ofiara dotyczy kwoty zainteresowania wartościami teraźniejszymi, tak jak powyżej, ilość ofiar powinna być spisana lub wykonana w stopniu, w jakim jest to poświęcone. Nawet w przypadku, gdy ofiara jest odpisem poprzednich należności odsetkowych, aktywa powinny być nadal traktowane jako niespełniające standardów.

(iv) Zwiększenie gradacji zrestrukturyzowanych kont:

Podstandardowe rachunki, które zostały poddane restrukturyzacji itp., Niezależnie od tego, czy chodzi o raty kapitałowe, czy o odsetki, kwalifikują się do kategorii standardowej dopiero po upływie określonego czasu, tj. Okresu jednego roku. rok po dniu, w którym pierwsza płatność odsetek lub kwoty głównej - w zależności od tego, co nastąpi wcześniej - jest wymagalna, z zastrzeżeniem zadowalających wyników w danym okresie.

Kwota rezerwy dokonanej wcześniej, kwota netto przewidziana na poświęcenie kwoty odsetek w wyżej wymienionych wartościach bieżących, może również zostać odwrócona po okresie jednego roku. W tym rocznym okresie substandardowy składnik aktywów nie ulegnie pogorszeniu w jego klasyfikacji, jeżeli w tym okresie nastąpi zadowalająca realizacja rachunku.

Jednakże w przypadku braku zadowalających wyników w okresie jednego roku, klasyfikacja aktywów na zrestrukturyzowanym rachunku odbywa się zgodnie z obowiązującymi normami ostrożnościowymi w odniesieniu do harmonogramu płatności przed restrukturyzacją.

Konta uregulowane w pobliżu daty bilansowej :

Klasyfikacja aktywów rachunków pożyczkowych, w przypadku gdy pojedyncze lub kilka kredytów są rejestrowane przed datą bilansu, należy traktować ostrożnie i bez możliwości subiektywności. Jeżeli rachunek wskazuje na nieodłączne słabości na podstawie dostępnych danych, należy go uznać za NPA. W innych autentycznych przypadkach banki muszą dostarczyć wystarczające dowody dla biegłych rewidentów / inspektorów kontrolnych w zakresie sposobu uregulowania rachunku w celu wyeliminowania wątpliwości co do ich statusu.

Klasyfikacja aktywów jako pożyczkobiorca, a nie według metody

(i) Trudno sobie wyobrazić sytuację, w której tylko jeden instrument kredytobiorcy staje się problemem kredytowym, a nie innym. Dlatego wszystkie udogodnienia udzielone przez bank kredytobiorcy i inwestycje we wszystkie papiery wartościowe wyemitowane przez pożyczkobiorcę będą musiały być traktowane jako NPA, a nie dany obiekt lub jego część, który stał się nieregularny.

(ii) Jeżeli debety wynikające z przeniesienia akredytyw lub wskazane gwarancje są zaparkowane na oddzielnym rachunku, saldo pozostające na tym rachunku również powinno być traktowane jako część głównego rachunku operacyjnego kredytobiorcy do celów zastosowania zasady ostrożnościowej. normy dotyczące rozpoznawania dochodu, klasyfikacji aktywów i tworzenia rezerw.

Zaliczki w ramach umów konsorcjalnych :

Klasyfikacja aktywów w rachunkach konsorcjum powinna opierać się na historii odzyskania poszczególnych banków członkowskich i innych aspektach mających wpływ na możliwość odzyskania zaliczek. Jeżeli przekazy pieniężne dokonywane przez pożyczkobiorcę w ramach umów pożyczkowych konsorcjów są łączone z jednym bankiem i / lub gdy bank otrzymujący przekazy pieniężne nie rozstaje się z udziałem innych banków członkowskich, w takich przypadkach rachunek będzie traktowany jako nieobsługiwany w księgach banku. innych banków członkowskich i dlatego należy je traktować jako NPA.

Banki uczestniczące w konsorcjum powinny zatem zorganizować odzyskanie swojego udziału w windykacji przeniesionej z banku wiodącego lub uzyskać wyraźną zgodę od banku wiodącego na przeniesienie ich części zwrotu, w celu zapewnienia odpowiedniej klasyfikacji aktywów w swoich księgach rachunkowych.

Rachunki, w których występuje erozja w wartości bezpieczeństwa / oszustwa popełnione przez kredytobiorców :

W odniesieniu do rachunków, w których istnieją potencjalne zagrożenia dla odzyskania środków z powodu erozji wartości zabezpieczenia lub braku bezpieczeństwa oraz istnienia innych czynników, takich jak oszustwa popełnione przez kredytobiorców, nie będzie rozsądne, aby takie rachunki etapy klasyfikacji aktywów. W przypadku tak poważnej utraty wartości aktywów należy odpowiednio od razu zaklasyfikować składnik aktywów jako aktywa wątpliwe lub straty.

(i) Erozję wartości zabezpieczenia można uznać za znaczącą, gdy możliwa do zrealizowania wartość zabezpieczenia jest mniejsza niż 50% wartości oszacowanej przez bank lub zaakceptowanej przez RBI w czasie ostatniej kontroli, w zależności od przypadku. być. Takie NPA można od razu zaklasyfikować do kategorii wątpliwych, a rezerwę należy wprowadzić w odniesieniu do wątpliwych aktywów.

(ii) Jeżeli możliwa do zrealizowania wartość papieru wartościowego, oceniana przez bank / zatwierdzonych rzeczoznawców / RBI, jest mniejsza niż 10% wartości zaległej na rachunkach pożyczek, istnienie zabezpieczenia należy zignorować, a składnik aktywów powinien zostać niezwłocznie sklasyfikowany. jako składnik strat. Może to być odpisane lub w całości przewidziane przez bank.

Zaliczki do PACS / FSS przez banki komercyjne :

W odniesieniu do zaliczek rolnych oraz zaliczek na inne cele przyznanych przez banki na rzecz Głównego Stowarzyszenia Kredytów Rolniczych / Stowarzyszenia Usług Rolniczych w ramach systemu udzielania pożyczek, tylko ta konkretna linia kredytowa przyznana PACS / FSS, która nie wykonuje płatności za okres dwie sezony upraw w przypadku upraw krótkotrwałych i jednej uprawy w przypadku upraw długotrwałych, w zależności od przypadku, po terminie wymagalności zostaną sklasyfikowane jako NPA, a nie wszystkie udogodnienia objęte sankcjami wobec PACS / FSS .

Pozostałe kredyty i pożyczki bezpośrednie, jeśli takie istnieją, przyznane przez banki pożyczkobiorcy będącym członkiem PACS / FSS poza porozumieniem o udzieleniu pożyczki staną się NPA, nawet jeśli jedna z linii kredytowych przyznanych temu samemu kredytobiorcy stanie się NPA.

Pożyczki z Moratorium na wypłatę odsetek:

(i) W przypadku finansowania bankowego przeznaczonego na projekty przemysłowe lub na plantacje rolnicze itp., gdy moratorium jest dostępne na spłatę odsetek, płatność odsetek staje się "należna" dopiero po zakończeniu moratorium lub okresu ciąży. W związku z tym takie kwoty odsetek nie stają się wymagalne, a zatem nie stają się również NPA, w odniesieniu do daty obciążenia odsetkami. Po spłacie stają się zaległe z zapłatą odsetek, jeśli nie są odebrane.

(ii) W przypadku kredytów mieszkaniowych lub podobnych zaliczek przyznawanych członkom personelu, w przypadku gdy odsetki są płatne po odzyskaniu kwoty głównej, odsetki nie muszą być uważane za zaległe od pierwszego kwartału. Takie pożyczki / zaliczki powinny być klasyfikowane jako NPA tylko wtedy, gdy wystąpi brak spłaty rat rat kapitałowych lub spłata odsetek w odpowiednich terminach płatności.

Uprzedzone przez rząd Zaliczki :

Instrumenty kredytowe zabezpieczone gwarancją rządu centralnego, choć zaległy, mogą być traktowane jako NPA tylko wtedy, gdy rząd odrzuci swoją gwarancję po powoływaniu się. To zwolnienie z klasyfikacji rządowych gwarantowanych zaliczek jako NPA nie ma na celu uznania dochodu.

Wymóg wzywania gwarancji został skreślony, aby określić wymogi klasyfikacji i rezerwy aktywów w odniesieniu do ekspozycji gwarantowanych przez rząd państwowy. Gwarantowane zaliczki państwowe i inwestycje w ich papiery wartościowe będą przyciągać klasyfikację aktywów i rezerwy, jeżeli odsetki i / lub kapitał lub jakakolwiek inna kwota należna bankowi będzie przeterminowana przez ponad 90 dni.

Zgodnie z normami ostrożnościowymi należy ustanowić przepisy dotyczące aktywów zagrożonych na podstawie klasyfikacji aktywów do określonych kategorii, jak wyszczególniono wcześniej. Biorąc pod uwagę opóźnienie między kontem, w którym wątpliwe jest odzyskiwanie należności, a uznaniem za zapewnienie bezpieczeństwa i erozją w czasie wartości papierów wartościowych obciążonych bankiem, banki powinny zabezpieczyć się przed niespełniającymi standardów aktywami, wątpliwymi aktywa i straty, jak podano poniżej.

Normy udostępniania:

Utrata aktywów:

Utrata aktywów powinna zostać umorzona. Jeżeli utracone aktywa pozostaną w księgach z jakiegokolwiek powodu, należy przewidzieć 100% zaległych należności.

Wątpliwe aktywa:

(i) Stu procent tego, w jakim stopniu zaliczka nie jest objęta możliwą do uzyskania wartością papieru wartościowego, do którego bank ma ważne prawo regresu, a wartość możliwa do uzyskania jest szacowana realistycznie.

(ii) W odniesieniu do zabezpieczonej części można dokonać rezerwy na następujących warunkach, w wysokości od 20% do 100% części zabezpieczonej, w zależności od okresu, w którym składnik aktywów pozostał wątpliwy:

Sub-Standard Assets:

Ogólny przepis w wysokości 10% całkowitej zaległości powinien zostać uiszczony bez uwzględniania pokrycia gwarancyjnego ECGC i dostępnych papierów wartościowych.

"Niezabezpieczone ekspozycje", które są określone jako "poniżej standardu", mogłyby przyciągnąć dodatkową rezerwę w wysokości 10%. Zapotrzebowanie na niezabezpieczone "wątpliwe" aktywa wynosi 100%. Niezabezpieczona ekspozycja definiowana jest jako ekspozycja, w przypadku gdy możliwa do uzyskania wartość papieru wartościowego, oceniana przez bank / zatwierdzonego rzeczoznawcę / inspektora Rezerwowego Banku, wynosi nie więcej niż 10%, zaległej ekspozycji.

"Ekspozycja" obejmuje wszystkie ekspozycje kapitałowe i niefinansowane (w tym gwarancje emisji i podobne zobowiązania). "Bezpieczeństwo" oznacza rzeczowe papiery wartościowe należycie przekazane bankowi i nie obejmuje wartości niematerialnych i prawnych, takich jak gwarancje (w tym gwarancje rządu państwowego), listy motywacyjne itp.

Standardowe aktywa:

Banki powinny zapewniać ogólne rezerwy na standardowe aktywa według następujących stóp procentowych w przypadku finansowanych zaległości z tytułu portfela kredytów globalnych:

a) Bezpośrednie zaliczki do sektorów rolnictwa i MŚP na poziomie 0, 25%

(b) Residential housing loans beyond Rs 20 lakh at 1%

(c) Advances to specific sectors, ie, personal loans (including credit card receivables), loans and advances qualifying as Capital Market exposures, Commercial Real Estate loans, and Loans and Advances to Non-deposit taking Systemically Important NBFCs at 2 % and

(d) All other advances not included above, at 0.40%

The provisions on standard assets should not be reckoned to arrive at net NPAs.

Recovery in NPA Accounts :

When an NPA account cannot be upgraded and it has been concluded that the financed unit is no longer economically viable, it becomes imperative for the banks to mark the account for recovery and initiate suitable recovery action. The recovery process starts with recalling the advance and persuading the borrower/guarantor to repay the loan as per the contractual terms.

More often than not, the borrowers fail to comply with the bank's recall notice and under the circumstance, it becomes necessary to decide as to whether a legal suit to be filed at the appropriate court or to go for an out of court compromise settlement. Bank can also choose an option for selling the hard-core NPAs with available security to asset reconstruction companies like ARCIL, etc.

When a suit is filed and a decree obtained, the banks can recover the dues by execution of the decree. A recovery suit can be filed before the Civil Court or an application can be filed before the Debt Recovery Tribunal (DRT). A suit before the court or an application before DRT is to be filed before expiry of the limitation period, ie, the security documents become time barred.

DRTs have been set up in different places of the country to expedite the recovery of bank dues in defaulting accounts. However, filing of suit and recovery of the out standings through court decrees and their execution is a long-drawn affair with attendant cost. Hence, the banks usually prefer the persuasive course and a compromise settlement for recovery of its dues.

Compromise deal can be clinched in the suit filed accounts also and a consent decree can be obtained from the relative court. In case the borrower/guarantor does not respond to the persuasion by the bank and there are adequate tangible securities available, the bank can initiate action under Securitisation and Reconstruction of Financial Assets and Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) for speedier recovery of the dues in an advance account.

The new law has given a very powerful tool for recovery in the hands of the Indian banks. Since the passage of the Act, the recovery activities of the banks have received a tremendous boost and, many a times, mere serving of a notice of attachment of the security property under SARFAESI Act makes the borrower rush to the bank for dialogue and settlement of the dues.

SARFAESI Act has empowered the banks with the quasi-judicial power to deal with the defaulting borrowers, especially the wilful defaulters stringently. The authorised officials of the banks can issue notice of attachment and sale of the tangible securities after expiry of a specified period from the date of the relative notice. This has enabled the banks to speed up the recovery in NPA accounts. The legislation of SARFAESI has given authority to the banks to issue attachment notice even if the borrower has filed petition for financial reconstruction with the Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR).

The negotiation for compromise settlement begins with ascertaining the realisable value of security and the availability of other assets of the borrower and/or guarantor together with their sources of income. In a compromise settlement, normally, a bank has .to sacrifice a certain percentage of the contractual dues from the borrower.

Generally, banks go for market investigations to collect the information about the income and details of the assets of the borrower. Once equipped with the information, the borrower/ guarantor is called to the negotiation table so as to arrive at a mutually agreed amount of settlement.

Normally, the settlement amount is arrived at in the following manner:

Upon finalisation of the compromise amount, the borrower/guarantor is usually asked to pay the settlement amount in one shot. In case the amount is not paid in one go, the borrower/guarantor may be allowed to pay by instalments over a period of three to six months.

However, the banks may charge interest at an agreed rate after the date of settlement. It may be required to sell the securities/collaterals in terms of the compromise settlement. Otherwise, after receipt of the compromise amount in full, the securities charged to the bank are released to the borrower/guarantor.