Sprawozdania finansowe: koncepcja, cele, korzyści i inne szczegóły

Sprawozdania finansowe: koncepcja, cele, korzyści i inne szczegóły!

Bilans firmy pokazuje jej sytuację finansową w konkretnym dniu. Jego użyteczność jest ograniczona do planowania i analizy. Zarządzający finansami powinien znać przepływ środków w bilansie w związku z jego wewnętrznymi zmianami.

Oświadczenie pokazujące źródła i wykorzystanie może zaspokoić tę potrzebę. W zarządzaniu przedsiębiorstwem zmiany środków pieniężnych na aktywa niepieniężne, a po ich wykorzystaniu ponownie aktywa niepieniężne zmieniają się w gotówkę. Środki wykorzystane w tym obwodzie można podnieść na różne sposoby.

Siła działalności gospodarczej zależy głównie od wyboru podstaw zwiększania wymaganych środków. Siła zarządzania finansami może być oszacowana na podstawie starych zapisów źródeł i zastosowań funduszy.

Pojęcie:

Oświadczenie pokazujące, w jaki sposób fundusze są gromadzone i wykorzystywane w działalności gospodarczej w określonym okresie, nosi nazwę "sprawozdania z przepływu środków". Jest również nazywany oświadczeniem kierownictwa, ponieważ krótko pokazuje działania finansowe w danym okresie. Pełni inną funkcję, niż rachunek dochodów i wydatków.

Rachunek przepływów środków może być rozumiany jako oświadczenie o działalności finansowej organizacji biznesowej. Rachunek przepływów pieniężnych nie jest zależny od bilansu ani rachunku zysków i strat. Chociaż to oświadczenie uzyskuje informacje takie jak one, ale jego wynik nie może być dostępny w żadnym innym zestawieniu finansowym.

Różne tytuły:

Ten rachunek przepływów pieniężnych ma wiele nazw, takich jak "Oświadczenie o źródłach i zastosowaniu funduszy"; "Podsumowanie operacji finansowych"; "Zmiany sytuacji finansowej"; "Środki otrzymane i wypłacone"; "Wygenerowane i rozszerzone fundusze"; "zmiany w kapitale obrotowym"; oraz "Zestawienie funduszy".

Znaczenie terminu fundusze:

Słowo "fundusze" zostało zdefiniowane na wiele sposobów. Niektórzy nazywali gotówkę jako fundusz. Oświadczenie sporządzone w oparciu o gotówkę nazywa się "rachunkiem przepływów pieniężnych". W celu przygotowania tego oświadczenia uzyskuje się informacje dotyczące poboru gotówki i wypłat.

Wzloty i spadki wpływów i płatności, przychodów i wydatków są korygowane poprzez korektę dochodu netto. W celu oszacowania przyszłych potrzeb gotówkowych kierownictwo przygotowuje tego typu "rachunek przepływów pieniężnych".

Obecnie słowo "fundusze" jest używane w szerszym znaczeniu. Będzie bardzo przydatne, jeśli słowo to zostanie użyte w znaczeniu "Wszystkie zasoby finansowe". Jeśli wyciągi są przygotowane z wąskim znaczeniem gotówki lub kapitału obrotowego, pozostawiają wiele użytecznych aspektów. Dlatego rozsądne jest stosowanie tego słowa do wszystkich zasobów finansowych.

Cele:

Rachunek przepływów środków był szeroko wykorzystywany przez analityków finansowych, instytucje udzielające pożyczek i menedżerów finansowych. To stwierdzenie jest przydatne jako narzędzie w zestawie dla menedżerów finansowych. Głównym celem tego oświadczenia jest pokazanie przepływu gotówki. Często jest nazywany jako odpowiednik budżetu pieniężnego. Jednak budżet gotówki koncentruje się na przyszłości, podczas gdy rachunek przepływów funduszy analizuje wczorajsze aspekty.

Zestawienie przepływu środków daje odpowiedzi na następujące pytania.

1. Dlaczego zmniejszono majątek obrotowy netto? Albo dlaczego wzrosły aktywa obrotowe netto? Zmniejszono dochód netto?

2. W jaki sposób wypłacane są dywidendy wyższe niż bieżące dochody? Lub w jaki sposób wypłacane są dywidendy, gdy istnieje zysk netto?

3. Skąd pochodzą środki na rozbudowę zakładu i zwiększenie innych środków trwałych?

4. Co stało się ze środkami pochodzącymi ze sprzedaży urządzeń i instalacji?

5. Jak zakończyć wznowienie pożyczki?

6. Jak są wykorzystywane wpływy z emisji akcji i obligacji?

7. Jak zgromadzono gotówkę na zwiększenie kapitału?

8. Gdzie zniknęły zyski?

Do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych wymagane są zasadniczo dwa porównywalne bilanse. Informacje z tych bilansów po dodaniu, odjęciu i dodatkowych analizach zostaną ponownie podzielone na dwie główne grupy, a mianowicie:

i) źródła funduszy

ii) wykorzystanie funduszy.

Zasadniczo źródła funduszy zostaną utworzone ze względu na deprecjację aktywów i wzrost zobowiązań. Środki zostaną wykorzystane na zwiększenie aktywów i zmniejszenie pasywów.

Oświadczenie o strumieniu funduszy:

W poprzednich latach wymagane są bilanse, aby ustalić przepływ funduszy w spółce, w poniższym przykładzie podano dane dotyczące zmian w aktywach i pasywach z 2000 r. 2001 r. M Ltd.

Z powyższego oświadczenia wynika, że ​​firma zebrała fundusze poprzez rezerwy i nadwyżkę (Rs. 24 lakhs) świadczenia bieżących zobowiązań (Rs. 7 Lakhs) i wykorzystała do spłaty pożyczek długoterminowych (Rs. 17 lakhs), krótkoterminowych pożyczki (Rs. 11 lakhs), wzrost wartości środków trwałych (Rs. lakh) i wzrost wartości aktywów obrotowych (Rs. 2 lakhs).

Ponieważ powyższe bilanse są proste, łatwo można było zidentyfikować ruch funduszy. Ogólnie jednak bilanse są bardzo krytyczne. Poza tym identyfikowanie wzajemnych powiązań również nie jest łatwe. Dlatego, aby wiedzieć, wykorzystanie funduszy, wyraźnie, rachunek przepływu środków jest konieczne. W poniższym przykładzie wyraźnie pokazano źródła z jednej strony i ich wykorzystanie po drugiej stronie. Podział ten wyraźnie identyfikuje charakter przepływu funduszy.

Charakter źródeł i sposobów wykorzystania funduszy:

Zmiany w źródłach występują w następujących okolicznościach:

1. Wartość aktywów maleje w przypadku lepszej kontroli sprzedaży, amortyzacji, zapasów, dłużników i zmniejszenia stanu środków pieniężnych.

2. Zwiększenie zobowiązań o dodatki i rezerwy do kredytów bieżących, wzrost kredytów długoterminowych i emisja obligacji.

3. Wzrost wartości netto poprzez utrzymywanie rezerw, nadwyżek, sprzedaż dodatkowych akcji i zysków.

Zmiany w użyciu występują w następujących okolicznościach:

1. Wzrost wartości aktywów poprzez dodanie do środków trwałych, zwiększenie wartości zapasów, wzrost zadłużenia i zwiększenie inwestycji.

2. Zobowiązania zmniejszają się poprzez spłatę pożyczek krótkoterminowych i długoterminowych oraz redukcji wierzycieli

3. Wartość wartości netto zmniejsza się poprzez straty, zwrot środków z działalności gospodarczej i wypłatę dywidendy w przypadku braku zysków lub mniejszych zysków.

Rachunek przepływów pieniężnych do analizy zmiany netto w kapitale obrotowym:

Rachunek przepływów środków może być przygotowany do badania i analizy pozycji kapitału obrotowego netto. W tym celu należy zachować stosunek między krótkoterminową sytuacją finansową a długoterminowymi aktywami i pasywami oraz zmianą wartości netto ". Poniższy przykład pokazuje zmianę netto kapitału obrotowego H Limited.

Analiza przepływu środków za pomocą rachunku zysków i strat:

W odróżnieniu od sporządzania rachunku przepływów środków w oparciu o aktywa i pasywa, można je również sporządzić w oparciu o rachunek zysków i strat. Wymaga to jednak podziału nadwyżki, zysków i wypłaconych dywidend. Poza tym wymaga ponownej regulacji pozycji takich jak amortyzacja itp. Ta metoda może być pokazana w poniższym przykładzie, biorąc rachunek zysków i strat 2001 M Ltd.

Zwiększona wartość netto Rs. 24 lakhs (pokazane w powyższych przykładach) oznacza zysk netto (Rs 40 lakhs) - wypłacona dywidenda (Rs. 16 lakhs), zysk jest obniżany o Rs. 36 lakhs z powodu amortyzacji. Jednak, ponieważ jest to wydatek książki, gotówka jest w organizacji. Dlatego można to traktować jako źródło i dostosować do ograniczonego zasobu.

Po tych korektach rachunek przepływów pieniężnych będzie wyglądał następująco:

Zalety:

To stwierdzenie jest użyteczne dla kierownictwa jako wskazówki, ponieważ wyjaśnia zawsze ruch funduszy w organizacji.

Menedżerowie firmy mogą porównywać źródła z innymi źródłami i sprawdzać wyniki. Jeśli styl zmiany nie zostanie zaobserwowany, może to prowadzić do problemów finansowych.

Jeżeli firma zależy od zewnętrznych źródeł dodatkowych funduszy, staje się ona obciążeniem dla struktury kapitału; Kapitał obrotowy organizacji może zostać zwiększony poprzez redukcję innych aktywów płynnych.

Oświadczenie o przepływie środków pokazuje sposoby w tym celu. Jest użyteczne dla kierownictwa jako dobre narzędzie do łatwego zrozumienia ruchu funduszy w organizacji.

Przydatne jest prognozowanie przepływu środków. Można go również wykorzystać do poznania wymogów dotyczących kapitału obrotowego. Zapewnia rozsądny czas, aby ustalić przyszłe wymogi finansowe i dokonać odpowiednich ustaleń w celu uzyskania tego samego.