Kanony podatkowe i kapitałowe w zakresie podatków - wyjaśnienie!

Kanony opodatkowania i kapitał w opodatkowaniu!

1. Kanony opodatkowania:

Kanony opodatkowania odnoszą się do administracyjnych aspektów podatku. Odnoszą się do stawki, kwoty, metody poboru i pobrania podatku.

Innymi słowy, cechy lub cechy, które powinien posiadać dobry podatek, są opisane jako kanony opodatkowania. Należy zauważyć, że kanony odnoszą się do cech pojedynczego podatku, a nie do systemu podatkowego jako całości. Dobry system podatkowy powinien mieć odpowiednią kombinację wszystkich rodzajów podatków mających różne kanony.

Według Adama Smitha istnieją cztery kanony lub maksymy opodatkowania po stronie administracyjnej finansów publicznych, które są nadal uznawane za klasyczne.

Dla niego dobry podatek to taki, który zawiera:

1. Kanon równości lub kapitału.

2. Kanon pewności.

3. Kanon ekonomii.

4. Kanon wygody.

Do tych czterech kanonów ekonomiści, tacy jak Bastable, dodali jeszcze kilka takich, które są następujące:

5. Kanon elastyczności.

6. Kanon wydajności.

7. Kanon prostoty.

8. Kanon różnorodności.

9. Canon of expediency

Wykres I przedstawia różne kanony opodatkowania.

Opiszemy je pokrótce w następujący sposób:

Canon of Equality:

Każdy ekonomista podatkowy, wraz z Adamem Smithem, podkreśla, że ​​opodatkowanie musi zapewniać sprawiedliwość. Kanon równości lub równości oznacza, że ​​ciężar opodatkowania należy rozłożyć równo lub sprawiedliwie w stosunku do zdolności podatników.

Sprawiedliwość lub sprawiedliwość społeczna wymaga, aby bogaci ludzie ponosili większe obciążenia podatkowe, a biedni - mniejszy ciężar. Dlatego też system podatkowy powinien zawierać progresywne stawki podatkowe oparte na zdolności podatnika do płacenia i poświęcania.

Canon of Certainty:

Opodatkowanie musi mieć element pewności. Według Adama Smitha "podatek, który każdy musi zapłacić, powinien być pewny, a nie arbitralny. Czas płatności, sposób płatności, kwota do zapłaty powinna być jasna i jasna dla osoby przekazującej dane i dla każdej innej osoby ".

Pewne aspekty opodatkowania to:

1. Pewność skutecznego występowania, tj. Kto ponosi ciężar podatkowy.

2. Pewność co do wysokości kwoty podatku płatnej w danym okresie. To podatnicy, a także skarbiec, powinni jednoznacznie wiedzieć.

3. Pewność przychodów, tj. Rząd powinien mieć pewność co do szacunkowego poboru dochodów z danego podatku.

Canon of Economy:

Zasada ta sugeruje, że koszt pobrania podatku nie powinien być wygórowany, ale musi być minimalny. Ekstrawaganckie urządzenia do poboru podatków nie są uzasadnione. Według Adama Smitha: "Każdy podatek musi być wymyślony zarówno po to, aby zabrać i trzymać z dala od ludzi jak najmniej, ponad to, co wnosi do publicznej skarbu państwa".

Ze względu na złożony i wciąż zmieniający się charakter przepisów podatkowych w Indiach, rząd musi utrzymywać rozbudowane mechanizmy zbierania podatków z dużą liczbą wysoko wykwalifikowanych pracowników, co wiąże się z wysokimi kosztami administracyjnymi i nadmiernym opóźnieniem w ocenie i poborze podatków.

Canon of Convenience:

Zgodnie z tym kanonem podatek powinien być pobierany w dogodny sposób od podatników. Adam Smith podkreśla: "Każdy podatek powinien być pobierany w czasie lub w sposób, w którym najprawdopodobniej będzie to wygodne dla płatnika". Na przykład wygodnie jest płacić podatek, gdy zostanie odjęty na źródło z płaconych klas w momencie wypłacania pensji.

Canon of Elasticity:

Opodatkowanie powinno mieć charakter elastyczny w tym sensie, że więcej dochodów jest automatycznie pobierane, gdy dochód osób wzrasta. Oznacza to, że opodatkowanie musi mieć wbudowaną elastyczność.

Canon Produktywności:

Oznacza to, że podatek musi przynosić wystarczające dochody i nie wpływać negatywnie na produkcję w gospodarce.

Canon of Simplicity:

Norma ta sugeruje, że stawki podatkowe i systemy podatkowe powinny być proste i zrozumiałe, a nie skomplikowane i wykraczające poza rozumienie laika. Jest to rzadko spotykane w indyjskiej strukturze podatkowej.

Canon of Diversity :

Kanon różnorodności oznacza, że ​​powinien istnieć zróżnicowany system podatkowy o zróżnicowanym charakterze, zamiast posiadania jednolitego systemu podatkowego. W pierwszym przypadku podatnik nie będzie obciążony wysokim podatkiem w łącznej kwocie.

Canon of Expediency :

Sugeruje to, że podatek powinien być ustalany ze względu na jego ekonomiczną, społeczną i polityczną celowość. Na przykład podatek od dochodów rolniczych nie ma socjalnego, politycznego ani administracyjnego celu w Indiach i dlatego rząd Indii musiał go zaprzestać.

2. Kapitał własny w opodatkowaniu:

Równość w opodatkowaniu odnosi się do uczciwości lub sprawiedliwości w podziale obciążeń podatkowych. Ponieważ opodatkowanie wiąże się z ciężarem lub poświęceniem ze strony podatnika, współcześni ekonomiści przywiązują dużą wagę do wymiaru sprawiedliwości w zakresie podatków i stwierdzają, że opodatkowanie powinno opierać się na zasadzie sprawiedliwości, tak aby bezpośrednie obciążenia finansowe, jak również rzeczywiste obciążenia, były rozdzielane w ramach podatków. po prostu sposób.

Pojęcie kapitału ma dwa pojęcia:

(i) Horyzontalny kapitał własny i

(ii) Pionowy kapitał własny.

Zasada horyzontalna sugeruje, że w kwestii opodatkowania równe traktowanie powinno być wymierzone ludziom w równych warunkach ekonomicznych, co oznacza, że ​​powinni płacić taką samą kwotę podatków. Zasada pionowa oznacza, że ​​nierówno usytuowane osoby powinny być traktowane nierównomiernie, a zatem lepiej sytuowane ekonomicznie ludzie powinni płacić więcej podatków niż inni.

Jednak każda próba osiągnięcia równości pionowej i poziomej jednocześnie nie jest wcale łatwym zadaniem i może prowadzić do absurdalnych rezultatów.