Bilans testowy: znaczenie i cele (z próbką)

Przeczytaj ten artykuł, aby poznać znaczenie i cele balansu próbnego.

Trial Balance:

Gdy wszystkie konta księgi są w równowadze, przygotowywane jest saldo próbne. Saldo próbne to zestawienie wszystkich rachunków i ich sald. Trial Balance to zestawienie salda debetowego i salda kredytu wyodrębnionego z kont księgi w określonym dniu. Saldo próbne jest więc podsumowaniem wszystkich sald księgi pozostających do spłaty w danym dniu.

Proforma z balansu próbnego wygląda następująco:

Należy tutaj stwierdzić, że suma kolumny salda debetowego musi być równa sumie kolumny bilansu kredytowego. Dzieje się tak dlatego, że w systemie podwójnego wpisu dla każdej pozycji debetu istnieje odpowiedni kredyt, a po drugie wszystkie transakcje zapisane w księgach pierwotnego wpisu są przekazywane do księgi głównej.

Cele przygotowania salda próbnego:

Poniżej przedstawiono cele przygotowania salda próbnego:

1. Aby sprawdzić poprawność arytmetyczną zapisów księgowych księgowanych w księgach rachunkowych - po sprawdzeniu salda próbnego jest to dowodem na to, że konta księgi są arytmetycznie dokładne. Wskazuje również, że:

(i) w przypadku każdej transakcji obciążenia i kredyty zostały zapisane w równych kwotach,

(ii) Saldo (salda debetowe i salda kredytowe) dla każdego rachunku zostało obliczone poprawnie,

(iii) Salda różnych rachunków debetowych i kredytowych zostały prawidłowo dodane razem w celu osiągnięcia całkowitej równości obciążeń i kredytów. Oczywiście w księgach rachunkowych mogą występować pewne błędy, pomimo zgody na Bilans Procesu.

2. Zapewnienie podstaw do sprawozdań finansowych - saldo prób jest pierwszym krokiem do przygotowania sprawozdań finansowych organizacji. Jeżeli saldo próbne nie zostanie przygotowane, sporządzenie sprawozdania finansowego będzie niemożliwe.

3. Trial Balance służy jako podsumowanie wszystkich kont księgi i zapewnia pełny obraz każdego konta w księdze rachunkowej.

Ilustracja 1:

Następujące transakcje dotyczyły firmy zajmującej się meblami:

Wymień powyższe transakcje w księgach firmy i pokaż księgowania księgowe. Przygotuj także saldo próbne na dzień 31 marca 2012 r.

Ilustracja 2:

Prześlij następujące transakcje, umieść je w księdze rachunkowej i przygotuj saldo próbne:

1. 09.2012 Rozpoczęcie działalności gospodarczej poprzez wniesienie gotówki o wartości Rs. 2 000 000, z czego zapłacono na konto bankowe - Rs. 80 000

02.09.2012 Kupiłem meble dla Rs. 20 000 maszyn i maszyn. 40 000.

03.09.2012 Zakupione towary dla Rs. 56, 000.

06.09.2012 Sprzedane towary dla Rs. 32 000

08.09.2012 Zakupione towary od Jain & Co. na kredyt dla Rs. 44 000

10.09.2012 Płatny czynsz telefoniczny za rok według czeku Rs. 2000

11. 09.2012 Kupiłem jedną maszynę do pisania dla Rs. 8 400 od Standard Typewriter Co. na kredyt.

15.09.2012 Sprzedane towary do Shivy o wartości Rs. 48 000

17.09.2012 Sprzedałem towar do Kumaru za gotówkę w Rs. 8 000

19.09.2012 Kwota wycofana z banku na własny użytek Rs. 6000

20.09.2012 Wycofany z banku do użytku firmowego Rs. 14, 000

21.09.2012 Otrzymane środki pieniężne od Shiva Rs. 47 600 i zniżka dozwolone Rs. 400

22.09.2012 Zapłacono na konto bankowe Rs. 23, 200

23.09.2012 Kupiłem 100 udziałów w PQ & Co. Ltd. przy Rs. 120 za akcję i koszty pośrednictwa zapłacone Rs. 80

25.09.2012 Towar o wartości Rs. 4 000, które były wadliwe, zwrócono Jain & Co., a saldo należne im zostało uregulowane poprzez wystawienie czeku na ich korzyść.

28.09.2012 Sprzedano 40 akcji PQ & Co. Ltd. przy Rs. 130 na jedną akcję i opłatę maklerską Rs. 80

28.09.2012 Kupiłem towar o wartości Rs. 8 400 od Piotra i przekazał je Pawłowi dla Rs. 12 000

30.09.2012 Paul zwrócił towary o wartości Rs. 400

Towar o wartości Rs. 280 wróciło do Piotra.

Wydano czek na Rs. 4.000 na rzecz wynajmującego do wynajęcia.

30.09.2012 Płatne wynagrodzenie dla pracowników Rs. 6000.

Otrzymano od podróżującego sprzedawcy Rs. 8.000 za towary sprzedane przez niego po odliczeniu kosztów podróży Rs. 400

30.09.2012 Płatne na darowizny Rs. 402

Artykuły papiernicze Rs. 1800

Opłaty pocztowe Rs. 996

Ilustracja 3:

Bilans firmy na dzień 31 marca 2012 r. Został przedstawiony poniżej:

(a) Zbiory wierzytelności Rs. 44 000

(b) Płatności rachunków płatnych Rs. 12 000

(c) Nabycie inwentarza na kredyt Rs. 40 000

(d) Koszty zapasów Rs. 35 000 zostało sprzedane na kredyt dla Rs. 42 500

(e) Uznanie kosztów czynszu za kwiecień Rs. 500

(f) Płace wypłacane w gotówce za kwiecień Rs. 4, 000

(g) Dywidendy zadeklarowane i wypłacone akcjonariuszom w kwietniu Rs. 9 000

Przygotuj wszystkie konta księgi po uwzględnieniu sald otwarcia na dzień 31 marca 2012 r.

Ilustracja 4:

Z poniższej listy sald przygotuj saldo próbne na dzień 30 czerwca 2012 r .:

Ilustracja 5:

Księgowy firmy niesłusznie przygotował następujący bilans próbny. Jesteś zobowiązany do sporządzenia bilansu próbnego poprawnie określającego przyczyny w skrócie.

Powody:

1. Dozwolony upust jest wydatkiem, a zatem ma saldo debetowe.

2. Środki trwałe zawsze odzwierciedlają saldo debetowe, ponieważ wchodzące aktywa są obciążane.

3. Sprzedaż ma saldo kredytowe.

4. Zakupy mają saldo debetowe.

5. Przewóz do środka jest wydatekem i saldem debetowym.

6. Wysyłka na zewnątrz jest wydatkiem i ma saldo debetowe.

7. Odsetki zapłacone są wydatkiem i mają saldo debetowe.

8. Wierzyciel jest zobowiązaniem i ma saldo kredytowe.

9. Zamknięcie zapasów nie jest kontem, więc nie może mieć żadnego salda, a zatem nie znajduje miejsca w saldzie próbnym. Dopiero po skorygowaniu zapasów zamknięcia względem zakupów pojawia się w saldzie próbnym.