Rozliczenie bankowe (saldo debetowe i kredytowe)

Saldo według Księgi gotówkowej oznacza saldo zgodnie z kolumną Banku w Księdze kasowej, która jest utrzymywana przez przedsiębiorcę lub klienta banku. Ta książka gotówkowa jest utrzymywana i wprowadzana przez samego handlowca.

Kiedy suma kolumn debetowych w Książce kasowej (kolumnie Bank) jest większa niż całkowita kolumna kredytowa Księgi gotówki (kolumna Bank), jest znana jako saldo debetowe. Oznacza to, że istnieje korzystne saldo środków pieniężnych zdeponowanych w banku. Po podaniu salda Cash Book traktuje się je jako saldo debetowe. Gdy saldo kredytowe zgodnie z książką gotówkową jest podawane, traktowane jest jako kredyt w rachunku bieżącym.

Bank prowadzi rachunek dla swojego klienta. Kwoty zdeponowane przez klienta są zapisywane na jego koncie w księdze bankowej, a kwoty pobrane przez klienta są obciążane na jego koncie. Gdy saldo kredytu jest większe niż saldo debetowe, jest ono nazywane saldem kredytowym zgodnie z Kartą Pass. Gdy saldo debetowe jest większe niż saldo kredytowe, jest to saldo debetowe / debetowe zgodnie z zapisami księgowymi.

Wszystkie wpisy w książce kasowej (kolumna Bank) są dokonywane przez klienta / handlowca, a wszystkie wpisy w Karcie transferowej są dokonywane przez bank. Okresowo klient weryfikuje wpisy w Karcie przepustki z zapisami wprowadzonymi do Księgi kasowej (w kolumnie bankowej). Kiedy klient wpłaca dowolną kwotę do banku, jego stan konta bankowego wzrasta, tzn. W książce Cash Book (w kolumnie bankowej) jest widoczny stan konta.

W tym samym czasie, gdy bank otrzyma depozyt, konto klienta zostanie zaksięgowane, a zatem w Karcie Przesyłania pojawi się saldo kredytowe. Salda Księgi gotówki i Księgi Przekazów muszą być zgodne. Teoretycznie te dwa bilanse muszą się ze sobą zgadzać, ponieważ te same transakcje są rejestrowane w obu książkach - Cash Book i Pass Book.

Ale bardzo często zdarza się, że saldo bankowe wykazane w Księdze kasowej nie zgadza się z saldem wykazanym w książce bankowej, zgodnie z zapisami banku. Powody są oczywiste.