Jak zlokalizować błędy w saldzie próbnym?

Niektóre błędy są ujawniane przez saldo prób, a niektóre błędy nie. Jeśli saldo próbne się nie zgadza, jest to wskazówka dotycząca pewnych błędów lub błędów w księgach rachunkowych. Sprawdzanie zwykle rozpoczyna się od samego Salda Próbnego.

Aby zlokalizować błędy, należy wykonać następujące kroki, a krok może być wykonywany jeden po drugim, aż do zlokalizowania błędów powodujących różnicę:

(1) Ponownie zsumuj kolumny debetowe i kredytowe Salda próbnego. Sprawdź różnicę między dwiema kolumnami, podzieloną przez 2 i zobacz podobną kwotę w Saldzie próbnym. Jeśli istnieje podobna liczba, sprawdź, czy znajduje się we właściwej kolumnie. Możliwe jest również, że taka równowaga mogła zostać odnotowana po niewłaściwej stronie, powodując różnicę podwójną.

(2) Sprawdź, czy saldo gotówkowe i saldo rachunku bankowego są prawidłowo wymienione w saldzie próbnym.

(3) Jeśli nadal istnieje różnica, podziel różnicę przez 9. Jeśli różnica jest równomiernie podzielna przez 9, błąd prawdopodobnie wystąpi po transpozycji lub przeniesieniu figur. Dezorganizacja figur to transpozycja, a trans-placement oznacza, że ​​cyfry liczb są przesuwane w lewo lub w prawo.

Jeśli istnieje taka różnica, przeszukaj liczby, na których mogły powstać takie błędy.

(4) Potwierdzić, że salda początkowe zostały prawidłowo przeniesione w bieżącym roku, z poprzedniego roku.

(5) Ponownie sprawdź kwoty wymienione w saldzie Próbna i sprawdź, czy wszystkie salda księgi zostały skopiowane.

(6) Sprawdź sumy na listach różnych dłużników i różnych wierzycieli.

(7) Ponownie oblicz salda konta.

(8) Sprawdź odlewanie i przeniesienie wszystkich książek pomocniczych.

(9) Zweryfikuj posty poszczególnych pozycji z książek pomocniczych.

(10) Po dokładnym sprawdzeniu ksiąg rachunkowych, księgi głównej i księgi pomocniczej, jeżeli nie można zlokalizować błędów, prześlij różnicę na konto przejściowe, a gdy zostanie wykryty błąd, konto przejściowe zostanie zamknięte.