Procedura pominięcia wpisu w uzgodnieniu między bankami

Wprowadzenie:

Makler może otrzymywać kontrole. Możliwe, że niektóre kontrole mogły zostać wprowadzone do Księgi gotówkowej, ale nie zostały zaksięgowane. Oznacza to, że nie ma wpisu w Karcie Z powodu tego pominięcia; Saldo Cash Book jest większe niż saldo Pass Book. To powoduje różnicę.

Podobnie możliwe jest również, że niektóre czeki mogły zostać zaksięgowane, ale bez wpisu do księgi kasowej. W związku z tym salda, jak w książce przekazowej, są większe niż saldo, jak w książce kasowej, stąd różnica.

Możliwe jest również, że księgarze w banku mogą popełniać błędy w księgowaniu sumy lub przenoszeniu sum z jednej strony na drugą. Przedsiębiorca może popełnić podobne błędy.

Wszystkie te elementy powodują różnicę między saldem, jak pokazano w książce kasowej, a saldem wskazanym w Karcie Pass. Wymienione powyżej różne elementy odpowiedzi na niezgodę wymieniono w formie wyciągu. To oświadczenie nazywa się oświadczeniem o uzgodnieniu Banku.

W związku z tym oświadczenie o pojednaniu Banku jest przygotowywane w okresowych odstępach czasu w celu wskazania pozycji, które powodują niezgodę między saldem, zgodnie z kolumną banku książki gotówkowej a książką bankową, w dowolnym dniu.

Procedura:

Procedura przygotowania Deklaracji Uzgodnienia Banku jest następująca:

1. Wybierz datę (zwykle ostatni dzień poprzedniego miesiąca) i zacznij od salda Pass Book (lub Cash Book).

2. Zajrzyj do Księgi Pass i Cash Book. Połącz i odznacz wspólne przedmioty z dwóch książek w tym samym okresie do wybranej daty. Następnie są usuwane zaznaczone lub niezaznaczone elementy, które są odpowiedzialne za niezgodę.

3. Do celów Uzgodnienia, saldo pojawiające się w Książce kasowej (lub saldo pojawiające się w Karcie przepustek) powinno być traktowane jako punkt wyjścia; w tym bilansie należy wprowadzić niezbędne korekty (dodawanie lub odejmowanie). Ostateczna kwota powinna być taka sama jak wskazana w Karcie Przepustek (lub Księdze kasowej). Te dwa bilanse są w ten sposób uzgadniane ze sobą.

"Oświadczenie Bank Reconciliation jest oświadczeniem przygotowywanym okresowo w celu uzgodnienia salda wykazanego w Księdze kasowej z saldem wykazanym w książce Pass, pokazując różne przyczyny różnicy pomiędzy dwoma saldami."

Według Kohler, "Zestawienie Uzgodnień Bankowych to zestawienie przedstawiające różnice między saldem konta zgłoszonym przez Bank a rachunkiem pojawiającym się w księdze klienta banku".

Ilustracja 1:

Przygotuj oświadczenie dotyczące uzgodnień bankowych na dzień 31 stycznia 2004 r. Na podstawie następujących fragmentów z książki kasowej (kolumna bankowa) i książki bankowej. (CAIIB)

Gdy pojawi się taki problem, możemy rozpocząć rozwiązywanie problemu z salda Pass Book lub salda Cash Book. Oznacza to, że gdy zaczniemy rozwiązywać problem z salda Pass Book, ostateczna kwota powinna być taka sama, jak wynika z salda Cash Book i na odwrót. Rozwiązujemy problem na oba sposoby. Zobaczmy, jak porównać książkę gotówkową (kolumnę banku) i kartę przekazu.

Tutaj książka gotówkowa wykazuje saldo w Rs 2370, podczas gdy w Karcie Pass jest równowaga Rs 2430. Spójrz na stronę debetową Księgi gotówkowej i kolumny depozytowej Księgi Przekazów, sprawdź element po pozycji, można zauważyć, że dwie wpłaty zostały zdeponowane w banku, ale nie zostały zaksięgowane w Karcie Zysków, ponieważ nie ma wpisu w Karcie 31 stycznia 2004 r.

Sprawdź od Mohan & Co. Rs 1, 050

Sprawdź od Nandy & Sons Rs 340

Pojawiają się tylko w Książce kasowej, a nie w Karcie przepustek.

Gdyby czeki zostały zaksięgowane w Karcie Zysków, wówczas saldo Przepustek wyniosłoby 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3 820. Podobnie, patrząc na stronę kredytową w Księdze kasowej i kolumnie wypłat z Księgi Przekazów, możemy stwierdzić, że następujące kontrole nie zostały przedstawione do zapłaty, tj. Bank nie obciążył w Karcie Przekazów.

Czek wydany dla Nagpal & Co. Rs 730

Czek wydany dla Babu & Co. Rs 780

Łączna liczba dwóch kontroli wynosi R 1, 510. Gdyby czek został opłacony, zostałby obciążony w Karcie Pass. Wówczas równowaga wynosiłaby Rs 3 820 - 1, 510 = 2, 310.

Ponadto, okazuje się, że w Karcie Pass przedstawiono obciążenie Rs 250 w stosunku do premii i Rs JO w stosunku do opłat bankowych, w sumie 260 Rs. Są one tylko w Karcie Pass, a nie w Cash Book. Gdyby kwota 260 Rs została zignorowana w Karcie Przekazów, wówczas równowaga byłaby taka, jak w Księdze kasowej, tj. Rs 2310 + Rs 260 = R 2 570.

Dalej w Karcie transferowej, w kolumnie depozytowej, R 200 pojawia się, ale nie w Księdze kasowej. Tym samym saldo wzrasta tylko w Karcie Pass, a nie w Cash Book. Aby uzyskać saldo Cash Book, odlicz kwotę R 200 od Rs 2 570, czyli 2, 370, co jest zgodne z saldem Cash Book.

Powyższy problem można rozwiązać również z następującego salda Pass Book:

Ewentualnie ten problem można rozwiązać również w inny sposób. Istnieją dwie kolumny plus i minus, wskazujące saldo dodatnie i saldo debetowe. Tutaj wszystkie pozycje do dodania umieszczane są w kolumnie Plus, a elementy do odliczenia umieszczane są w kolumnie Minus. Wtedy uderza równowaga. Saldo to saldo zgodnie z Książką gotówkową lub Księgą Pass.

Pozwól nam zobaczyć:

Przydatność:

Ważność oświadczenia o uzgodnieniu Banku można ocenić na podstawie następującego faktu:

1. Przez sporządzenie oświadczenia o uzgodnieniu Bank, błędy lub błędy mogą być poprawione.

2. Splądrowanie przez personel bankowy lub personel deponentów można sprawdzić.

3. Opóźnienie w gromadzeniu czeków lub niepłaceniu czeków może zostać ujawnione.

4. Zestawienie uzgodnień jest przygotowywane w celu ustalenia prawidłowego salda bankowego pokazanego w Bilansie.

5. Maleją szanse na sprzeniewierzenie.

6. Personel organizacji sprawdza moralnie, czy zapisy gotówkowe są zawsze aktualne.

Sprawdzanie salda Pass Book na podstawie salda Cash Book:

Ilustracja 2:

Na podstawie poniższych danych dotyczących interesu handlowego przygotuj oświadczenie dotyczące uzgodnień bankowych na dzień 31 marca 2004 r .:

(i) Bilans banku zgodnie z książką gotówkową Rs 9400.

(ii) W ciągu miesiąca w Banku złożono całkowitą liczbę czeków na kwotę 12 400 Rs, z których jedna kontrola dla Rs 1860 została wprowadzona do księgi przejściowej w dniu 2 kwietnia 2004 r.

(iii) W ciągu miesiąca kontrole dotyczące R 14 430 zostały sporządzone na korzyść wierzycieli. Spośród nich jeden wierzyciel za 6430 Rs 6 zasilił 4 kwietnia, podczas gdy inny wierzyciel 720 Rs nie zamknął czeku.

(iv) Zgodnie z dyspozycją, Bank w dniu 26 marca zapłacił wierzycielowi 4 400 Rs, ale mój błąd, ten sam nie został odnotowany w Księdze kasowej.

(v) Zgodnie z umową, w dniu 24 marca dłużnik zdeponował bezpośrednio w banku Rs 9.000, ale to samo nie zostało zapisane w gotówce.

(vi) W miesiącu marcu Bank bez żadnej informacji obliczył rachunek firmy za kwotę 180 Rs jako opłat bankowych i zapisał to samo dla Rs 300 jako odsetki.

(B.Com. Bombay, Kerala Ms.)

Możesz też zastosować formułę skrótu. Saldo Given Balance, tzn. Saldo Cash Book wykazuje zmniejszone saldo, ponieważ Rs 6, 430 + R 720 = Rs 7, 150 zostały już zapisane w Cash Book. Ale

te dwie czeki nie zostały opłacone, a zatem nie ma wpisu debetowego w Karcie transferowej w odniesieniu do Rs 6.430 + R 720 = Rs 7 150.

Dlatego też, Given Balance, czyli saldo Cash Book jest mniejsze, wtedy saldo znalezisk (Pass Book) będzie większe. Dlatego dodaj Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 do salda Cash Book, aby uzyskać saldo Book Pass. Podobnie studenci powinni stosować tę formułę, gdy przygotowywane jest oświadczenie o uzgodnieniu Banku.

Sprawdzanie salda Cash Book na podstawie salda Pass Book:

Ilustracja 3:

Na podstawie poniższych informacji przygotuj zestawienie rozliczeń banków na dzień 28 lutego 2005 r. Księga bankowa przedstawiła bilans kredytowy w wysokości 9 436 USD w tym dniu.

1. Z ogólnej liczby kontroli wynoszącej 1536 Rs wydanych w ciągu miesiąca, kontrole R 496 zostały przedstawione do zapłaty w marcu 2005 r. Jedna kontrola Rs 50 wydana na stronę z góry została utracona w tranzycie.

2. Bank posiadał zgodnie ze stałymi instrukcjami posiadacza rachunku, opłaconą składkę na ubezpieczenie na życie w wysokości 427 Rs, dla których w jego książkach nie odnotowano wpisu.

3. Jeden z jego klientów bezpośrednio zdeponowany w Banku Rs 1000, dla którego w jego książkach nie ma wpisu.

4. Kontrola dla RS 579 została zdeponowana w Banku 15 lutego, a ta sama nie została odnotowana w Księdze kasowej.

5. Książka gotówkowa (kolumna bankowa) nie wykazała obciążeń bankowych obciążających bank w wysokości Rs. 12. (B.Com. Bombay)