Zdolność do opodatkowania: definicja i czynniki wpływające na zdolność do opodatkowania

Podlegająca opodatkowaniu zdolność produkcyjna: definicja i czynniki wpływające na zdolność do opodatkowania!

Mimo dużego znaczenia w nowoczesnych finansach publicznych pojęcie zdolności do opodatkowania jest jednak mało precyzyjne. Dalton trafnie zauważa: "Zdolność do opodatkowania" jest powszechną frazą, ale słabą i niejasną koncepcją. Różne definicje zdolności podatkowej zostały podane przez wielu pisarzy.

Findlay Shirras, znany autorytet w dziedzinie ekonomii finansów publicznych, definiuje zdolność podatkową jako "granicę podatności", tj. Stopień, w jakim obywatele danego kraju mogą być uciskani, aby zarobić pieniądze na dochody publiczne .

Według Shirrasa, niezależnie od tego, co jest produkowane powyżej minimalnego poziomu konsumpcji, aby utrzymać obecny poziom życia, uznaje się za granicę podatności na ściskanie lub zdolności do opodatkowania, jak to nazywamy. W tym przypadku minimalne zużycie obejmuje minimalny poziom utrzymania dla ludzi oraz kwotę na wymianę i uzupełnienie kapitału w celu ekspansji przemysłowej i handlowej.

Opis możliwości opodatkowania przez Shirras jest wymowny i ekspresyjny, ale jest bardzo niejasny. Bo nie tylko niektóre narody pozwolą sobie na ściśnięcie znacznie mniej niż inni; ale wewnątrz narodu także granica wypłacalności będzie się różnić w zależności od osoby, a nawet jeżeli podatkowa zdolność osoby z danym dochodem może być mierzona arytmetycznie, suma liczbowa nie może być tak łatwo wyprowadzona, jak podatkowa miliony osób niekoniecznie będzie milion razy większe; ponieważ zdolność i chęć do pracy (tj. do prowadzenia działalności gospodarczej) będą różnie wpływać w przypadku różnych osób.

Ponadto, w definicji Shirrasa, zwrotów "minimum konsumpcji" i "dodatek do kapitału w celu ekspansji przemysłowej i handlowej" nie można również podać żadnych precyzyjnych i praktycznych konotacji.

Inną bardziej typową definicją możliwości opodatkowania jest to, że jest to maksymalna kwota, którą można odliczyć od dochodu danego kraju, zgodnie z utrzymaniem tego dochodu w nadchodzących latach. Oznacza to, że musi istnieć minimalna suma, którą należy pozostawić ludziom, aby zapewnić im ciągłą zdolność i gotowość do pracy.

Jednak zakres tego minimum i charakter towarów, na których ma zostać rozszerzony, są bardzo nieokreślone. Ponadto przy definiowaniu zdolności do opodatkowania nie jest pożądane ustanawianie warunku, aby zdolność produkcyjna kraju do uzyskania dochodu pozostała taka sama na obecnym poziomie. We współczesnym, dynamicznym okresie ludzie oczekują, że ich dochody będą rosły z roku na rok. W związku z tym przy szacowaniu zdolności do opodatkowania należy uwzględnić kapitał podwyższonego ryzyka.

Sir Dr Fraser jest jednak bardziej praktyczny, twierdzi, że kiedy podatnicy są zmuszeni pożyczać pieniądze od banków, aby spłacić należne podatki, powinniśmy uważać, że granica możliwości podatkowych została osiągnięta. Oznacza to, że oszczędności podatników to zdolność podatkowa. Ale tutaj trudność polega na tym, że jeśli wszystkie oszczędności zostaną opodatkowane, zwyczaj oszczędzania będzie zniechęcany. Co więcej, trudno jest ocenić indywidualne oszczędności w przypadku braku zwyczajów bankowych ludzi.

Profesor Musgrave sugeruje w związku z tym, że zamiast jednostronnie wąskiej koncepcji możliwości opodatkowania potencjału podatkowego danego kraju, musimy dysponować szerokim poglądem na temat ogólnego wpływu budżetu. Jego zdaniem "sam termin podatkowej zdolności zachęca do uprzedzeń".

Nie uwzględnia bowiem całkowicie strony wydatkowej i koncentruje się tylko na stronie podatkowej budżetu. Zasadnicze wyobrażenie o potencjale podatkowym sugeruje bowiem górną granicę wielkości sektora publicznego bez należytego uwzględnienia potrzeby ustanowienia niższego limitu, który jest niezbędny dla zachęcenia sektora prywatnego do nowoczesnej gospodarki. Musgrave jako taki sugeruje, że koncepcja możliwości opodatkowania powinna zostać zastąpiona koncepcją optymalnego budżetu.

Bezwzględna i względna wielkość opodatkowania:

Zdolność do opodatkowania ma dwie interpretacje:

(i) bezwzględna zdolność do opodatkowania; i

(ii) Względna zdolność podatkowa.

Bezwzględna zdolność opodatkowania odnosi się do maksymalnej zdolności do płacenia podatków przez gospodarkę lub kraj jako całość, region, branżę lub grupę osób. Natomiast względna zdolność do opodatkowania odnosi się do porównania bezwzględnej zdolności podatkowej różnych podatników lub branż lub grup podatników. Tutaj koncepcja zdolności do zapłaty pojawia się w obrazie.

Powiedzmy, że sekcja A może mieć podwójną zdolność do zapłacenia niż sekcja B, wówczas względna zdolność podatkowa A jest dwa razy większa od bezwzględnej zdolności opodatkowania B. Podobnie względna zdolność podatkowa В stanowi połowę podlegającej opodatkowaniu mocą A. W skrócie, względna zdolność podatkowa jest równa wskaźnikowi względnej zdolności płatniczej.

Dalton uważa bezwzględny lub względny potencjał podatkowy całej społeczności i komentuje, że: "zdolność do opodatkowania jest powszechnym zwrotem, ale słabą i niejasną koncepcją".

W rzeczywistości bardzo trudno jest zmierzyć bezwzględną zdolność podatkową. Nie ma konkretnego standardu, aby go zmierzyć. W pewnym sensie całość zasobów danego kraju może ograniczyć bezwzględną zdolność podatkową. Ale czy możliwe jest opodatkowanie w takim stopniu w demokratycznym kraju? Niektórzy ekonomiści uważają, że bezwzględna zdolność do opodatkowania powinna być określona w kategoriach kwoty podatku, który można uzyskać bez powodowania cierpienia podatników. "Ale w tym sensie zdolność do opodatkowania będzie zwykle zerowa, ponieważ każda osoba opodatkowana cierpieć z powodu trudności.

Czynniki wpływające na zdolność do opodatkowania:

Na zdolność do opodatkowania wpływa wiele różnych czynników. W perspektywie krótkoterminowej zdolność do opodatkowania może być mniejsza. W dłuższej perspektywie zdolność podatkowa kraju może wzrosnąć ze względu na wzrost gospodarczy i wzrost dochodu narodowego i dochodu na mieszkańca. Znowu podział dochodu i majątku również wpływa na zdolność podatkową. Paradoksalnie wysoki stopień nierówności w podziale dochodów i majątku oznacza wysoki wskaźnik względnej zdolności podatkowej. Możliwość opodatkowania zależy również od wydatków i funkcjonowania rządu.

Jeśli rząd jest skuteczny i podejmuje pomyślne programy opieki społecznej, zachęca się ludzi do patriotyzmu i postaw demokratycznych, tak aby zdolność do opodatkowania była wysoka, ponieważ ludzie byliby gotowi poświęcić się coraz bardziej. Podobnie poprawia się solidna polityka monetarna i fiskalna rządu, prowadząca do stabilizacji gospodarczej i rozwoju gospodarczego, podlegająca opodatkowaniu zdolność gospodarki.

Według Findlaya Shirrasa zdolność do opodatkowania danego kraju zależy od następujących głównych czynników:

1. Liczba osób w kraju. Popularny stan, kiedy się rozwija, zwiększa zdolność podatkową.

2. Dystrybucja dochodu i majątku. Nierówność w dystrybucji oznacza wysoką względną zdolność podatkową. Jeżeli jednak stopień nierówności zostanie zmniejszony, zdolność do opodatkowania staje się wąska.

3. Zdywersyfikowany system podatkowy ma większą zdolność do opodatkowania niż jedna.

4. Jeżeli celem opodatkowania jest programowanie socjalne, zdolność do opodatkowania jest zwykle wyższa.

5. Jeśli ludzie są bardziej patriotyczni, wówczas zdolność do opodatkowania jest wysoka.

6. Inflacja obniża zdolność podatkową.

7. Wysoka stopa wzrostu gospodarczego poprawia podatność kraju na opodatkowanie.

W każdym razie pojęcie bezwzględnej zdolności do opodatkowania jest niewykonalne; to tylko zabawka teoretyczna. Z drugiej strony względna zdolność do opodatkowania jest bardziej praktycznym i znaczącym terminem.

Aby zmierzyć względne zdolności podatkowe różnych grup podatników, konieczne jest obliczenie pewnego akceptowalnego wskaźnika względnej zdolności płatniczej. W rzeczywistości dochód jest najczęściej przyjmowanym wskaźnikiem mierzenia zdolności do zapłaty. W związku z tym względna zdolność do opodatkowania może zostać ustalona za pomocą danych dotyczących dystrybucji dochodów i techniki krzywych Lorenza.

Krótko mówiąc, względna zdolność do opodatkowania może dać zrozumiałe znaczenie dzięki wskaźnikowi zdolności do zapłaty. Jednak pojęcie bezwzględnej zdolności do opodatkowania nie ma tak znaczącego zrozumienia i nie powinno się jej poważnie zastanawiać.