Oświadczenie Banku w sprawie uzgadniania (korekta książki gotówkowej)

Zwykle, gdy inwestor przegląda swoją książkę Cash (Bank column) i Book Pass, mogą występować różnice. Pod koniec roku finansowego należy przedstawić prawidłowe sprawozdania finansowe. Oznacza to, że należy dokonać wpisów. W ten sposób przedsiębiorca próbuje dostosować swoją księgę gotówkową, wprowadzając wpisy lub pozycje, takie jak opłaty bankowe, odsetki, depozyty bezpośrednie itp. W Karcie dokumentów.

Będzie również próbował naprawić błąd w swojej Księdze kasowej, jeśli w ogóle. Dzięki tym dostosowaniom pojednanie odbywa się z pozostałymi elementami, powiedzmy; czeki wydane, ale nie przedstawione, czeki zdeponowane, ale nie zaksięgowane, błąd dotyczący książki itd. Poniższy przykład objaśni korektę.

Poniższa ilustracja wyjaśni zmiany:

Ilustracja 1:

Na podstawie poniższych danych należy sprawdzić stan konta Banku zgodnie z Kartą Przekazania, jak na dzień 31 grudnia.

1. Saldo Banku według Książki Gotówkowej na dzień wyniosło 11 500 Rs.

2. Czeki wydane, ale niezapłacone przed tą datą, wynosiły R 750.

3. Czeki wpłacone do Banku, ale nie rozliczone przed grudniem, wyniosły 2.150 Rs.

4. Odsetki od Inwestycji zebranych przez Bank, ale niewpisanych do Księgi Kasowej, wyniosły Rs 275.

5. Lokalny czek wpłacony, ale nieuwzględniony w książce kasowej Rs 300.

6. Opłaty bankowe obciąŜone rachunkiem Pass Rs 25.

Rozwiązanie:

(a) Bez korekty w kasie:

(b) Wraz z korektą w Cash Book:

Jeżeli saldo w Banku, zgodnie z korygowanymi książkami, będzie wynosić 12550, czyli:

Ilustracja 2:

Sri Balan prowadził dwa oddzielne konta bankowe, jeden z Union Bank, a drugi z bankiem państwowym. W dniu 31 grudnia 2004 r. Saldo bankowe zgodnie z wyciągiem Banku Unii i wyciągiem ze skarbu państwa wyniosło odpowiednio 556 Rs i 1.308 Rs. Ale bilans banku w książkach Balana w tej dacie wynosił odpowiednio 2870 (Dr) i 4.680 (Dr).

Po sprawdzeniu tych zapisów ustalono następujące informacje:

(za) Kontrola Rs 250 od Roya, która została bezpośrednio przekazana do Banku Unii, nie została wprowadzona do książek Balana.

(b) Czek na Rs 700 narysowany w banku państwowym i zapłacony Sen & Co. został wprowadzony na rachunek bankowy Unii w książce Balana.

(do) Zapłata R 1020 przez Union Bank do Life Insurance Corporation of India w ramach stałego zlecenia nie została odnotowana w książce Balana.

(re) Czeki złożone, ale jeszcze nie przyznane Rs 212 dla Union Bank i Rs 1600 dla banku państwowego.

(mi) Czek na R 57 zapłacony w Banku Narodowym został zhańbiony, ale nie zostało to odnotowane w książkach Balana.

(f) Obciążenia bankowe w wysokości Rs 32 i Rs 45 odpowiednio dla banku Union Bank i banku państwowego nie zostały rozliczone przez Balan.

(g) Rs. 350 zarejestrowanych do zdeponowania w banku państwowym w dniu 31 grudnia 2004 r. Zostało faktycznie zaksięgowanych przez Bank w dniu 4 stycznia 2005 r.

(h) Nie przeprowadzono żadnych niezapowiedzianych kontroli, z wyjątkiem jednej dla Rs 620 pobranych z banku państwowego.

Sprawdź rzeczywiste saldo Banku Sri Balan na dzień 31 grudnia 2004 r. I przygotuj oświadczenie o uzgodnieniu Banku.

Ilustracja 3:

Na podstawie poniższych danych przygotuj oświadczenie Banku Uzgodniające Govil na dzień 31 grudnia 2004 r .:

1. Saldo zgodnie z Kartą wydaną dnia 31.12.2004 r. 8.500.

2. Czeki na Rs 5 100 zostały wydane w grudniu, ale te kontrole dla R 1200 zostały przedstawione w styczniu 2005 r. I jedna kontrola dla R 200 nie została przedstawiona do zapłaty.

3. Czeki i środki pieniężne w wysokości 4 800 Rs zostały zdeponowane w Banku w grudniu, ale kredyt został przyznany tylko za 3.800 Rs.

4. Klient zdeponował Rs 800 bezpośrednio w banku.

5. Bank uznał kupca za R 200 jako odsetki i obciążył go za Rs 30 jako opłaty bankowe, co do których nie ma odpowiednich wpisów w książce kasowej.

Ilustracja 4:

Ranganath ma dwa konta w Hanuman Bank, w stylu Konto nr 1 i Konto nr 2 W dniu 31 grudnia 2004 r. Jego Kasa gotówkowa wykazała salda Rs 5400 i Rs 2, 70 400 w obu rachunkach.

Na badaniu oświadczenia Banku zauważono:

(a) R 27.000 zostało przeniesionych z Rachunku nr 2 na Rachunek nr 1 przez Bank bez porady dla Ranganath.

(b) R 10 to nieprzewidziane opłaty Banku w odniesieniu do każdego rachunku, które również nie zostały przekazane.

(re) Czek na R27272 zdeponowany przez Ranganath na Rachunku nr 2 został zaksięgowany przez Bank na Rachunku nr 1.

Musisz przygotować zestawienie uzgodnień pokazujące saldo zgodnie z wyciągami z konta bankowego.

Ilustracja 5:

Firma ma dwa rachunki w State Bank of India. Konta były znane jako Konto nr 1 i Konto nr 2

Na dzień 31 grudnia 2004 r. Saldo jako księgi rachunkowe odzwierciedlało:

Konto. Nie. I Rs 1, 25 000 dobrego balansu.

Rachunek nr II R 1, 11, 250 Saldo debetowe.

Księgowi nie udało się zsumować salda z kartą przekazu i dostępne były następujące informacje:

(a) Bank naliczył odsetki na Rachunku nr II Rs 11, 375 i zasilił odsetki na Rachunku nr I R 1250. Nie zostały one zarejestrowane przez księgowego.

(b) R 125 000 wyciągnięte w dniu 10 grudnia 2004 r., z Rachunku nr I odnotowano w księgach Rachunku nr II.

(c) Opłaty bankowe w wysokości 150 Rs i Rs 1, 125 w przypadku Rachunku nr 1 i Rachunku II nie zostały zapisane w księgach rachunkowych.

(d) Depozyt w kwocie 17 500 Rs na konto nr I został błędnie wpisany na koncie II w księgach.

(e) Dwa kontrole Rs 12, 500 i Rs 13, 750 zdeponowane na Rachunku nr I, ale wpisane na Rachunku nr II w księgach, zostały zhańbione. Wpisy dotyczące nieuczciwych czeków zostały wprowadzone prawidłowo na koncie nr II.

(f) Czeki wystawione dla Rs 1, 50 000 i Rs 15, 000 odpowiednio z Rachunku nr I i Rachunku II nie zostały przedstawione do 5 stycznia 2005 r.

(g) Kontrole zdeponowane dla Rs 1, 25 000 i Rs 1, 17 500 na koncie nr I i rachunku nr II zostały zaksięgowane przez Bank dopiero 2 lutego 2005 r.

Jesteś zobowiązany do przygotowania oświadczenia Bankowego o Uzgodnieniu dla Konta nr I i Rachunku nr II.

Ilustracja 6:

Przełęcz Księga Jana pokazuje saldo debetowe Rs. 500 w dniu 31 października 2006 r.

Porównując książkę przejściową z książką gotówkową, zaobserwowano, że:

(i) Czeki wydane przez Johna w październiku 2006 r. wyniosły Rs. 4, 535 z czego kontrole w wysokości Rs. 3 355 zapłacił bank do 31 października 2006 r.

(ii) John zdeponował kontrole w wysokości Rs. 5 000 w dniu 31 października 2006 r., A kontrole te zostały wykonane przez Bank w dniu 1 listopada 2006 r.

(iii) Jogin klient Johna bezpośrednio zdeponował kwotę Rs. 3, 000 w dniu 24 października 2006 r. Na konto John w banku. John odnotował to pokwitowanie 4 listopada 2006 r.

(iv) Bank obciążył rachunek Johna Rs. 1520 w dniu 31 października 2006 r. Z powodu niehonorowego rachunku. W księgach rachunkowych nie dokonano żadnego wpisu.

(v) W dniu 31 października 2006 r. konto Johna zostało zaksięgowane na Rs. 130 to dywidenda pobierana przez bank. Tego samego dnia jego konto zostało obciążone Rs. 10 to opłaty bankowe. Oba te zapisy zostały nagrane przez Johna dopiero 5 listopada 2006 roku.

Przygotuj oświadczenie o uzgodnieniu Bankowym na dzień 31 października 2006 r .:

Ilustracja 7:

Na podstawie poniższych danych należy ustalić stan konta bankowego zgodnie z księgą przekazów bankowych Ramnath z dnia 31 grudnia 2006 r .:

(a) kredyt w rachunku bankowym zgodnie z książką gotówkową z dnia 31 grudnia 2006 r., Rs. 6000.

(b) Odsetki od przekroczenia stanu konta na okres sześciu miesięcy kończących się 31 grudnia 2006 r. Rs. 200 jest obciążone w Karcie Przekazów.

(d) Czeki zdeponowane w banku, ale nie rozliczone i zaksięgowane przed 31 grudnia 2006 r., wynosiły Rs. 2500.

(e) Odsetki od inwestycji zebranych przez bank i zakredytowane tylko w książce bankowej wyniosły Rs. 1800.

(f) bony bonów zdyskontowane w banku w listopadzie 2006 r. zostały zhańbione 31 grudnia 2006 r., a bank obciążył R. 1050 w tym opłaty bankowe Rs. 50.

(g) Bank col. z gotówki Strona otrzymania książki została odrzucona przez Rs. 1000 w grudniu 2006 r.

(h) Bank niesłusznie obciążył pana Ramnatha za Rs. 500 w dniu 10 grudnia, z powodu niehonorowania czeku dotyczącego pana Ramgopala, ale naprawił wspomniany błąd w dniu 31 grudnia 2006 r.

UWAGA: (h) nie ma wpływu na BRS.

Ilustracja 8:

Przygotuj zestawienie korelacji banków na podstawie następujących danych na dzień 30 października 2006 r .:

(a) Saldo na karcie Pass z dnia 30 października 2006 r. przekroczone Rs. 18 408.

(b) Czeki wystawione w dniu 30 października 2006 r., ale nie usunięte do listopada 2006 r. Rs 6 450 Rs 1 490 i Rs. 1, 852.

(d) Czek otrzymany w dniu 29 października 2006 r. wpisany do Książki gotówkowej, ale nie zdeponowany na rachunku bankowym do 3 listopada 2006 r., Rs. 22.644 i Rs. 3 460.

(e) Sprawdź otrzymane kwoty w wysokości Rs. 70 wprowadzono dwukrotnie do książki kasowej.

(f) Rachunki należne do zapłaty w dniu 29 października 2006 r. przesłane do Banku do inkasa w dniu 28 października 2006 r. i zaksięgowane w księdze kasowej, ale wpływy nie zostały zaksięgowane w Karcie dokumentów do dnia 3 listopada 2006 r., Rs. 5 960.

(g) Okresowa płatność przez bank Rs. 160 zrozumienie instrukcji, które nie zostały wprowadzone do książki kasowej.

(h) Czek złożony w dniu 30 października 2006 r. zhańbiony, ale jego wpis nie został dokonany w książce kasowej Rs. 3 780.

Ilustracja 9:

Przygotuj oświadczenie Bank Pojednania na dzień 30 listopada 2006 r. Na podstawie następujących informacji:

1. Saldo według kalendarza z dnia 30 listopada 2006 r., Przekroczone Rs. 40 000

2. W dniu 5 października 2006 r. Pan Ram złożył czek na pobranie Rs. 2000 i dokonano wpisu do książki gotówkowej, która pojawia się w Karcie przepustek w dniu 6 grudnia 2006 r., W Rs. 1980.

3. Czeki wydane stronom, ale nieprzedstawione do zapłaty do dnia 30 listopada 2006 r., To Rs. 1050, Rs. 1670 i Rs. 1800.

4. Czeki zdeponowane do odbioru, ale odebrane przez bankierów do 30 listopada 2006 r. Rs. 17, 520 i Rs. 820.

5. Odsetki od inwestycji zebrane przez bankowców w dniu 30 listopada 2006 r. Rs. 1910 wprowadzonych do Księgi gotówkowej w dniu 4 grudnia 2006 r. Po otrzymaniu informacji od Banku.

6. Opłaty bankowe Rs. 180 z dnia 27 listopada 2006 r., Niezarejestrowany w książce kasowej.

7. Kontrola złożona do odbioru w dniu 30 listopada 2006 r., Ale zwrócona zniesławiona w dniu 6 grudnia 2006 r. Rs. 1 890.

8. Bankowcy popełnili błąd w bilansowaniu, pokazując nadwyżkę salda w nadmiarze przez Rs. 2000 w dniu 30 listopada 2006 r., Który został poprawiony w książce bankowej 7 grudnia 2006 r.

Ilustracja 10:

Titan Ltd. otrzymał wyciąg z rachunku za okres zakończony 30 czerwca 2006 r., Ale nie zgadza się to z saldem wykazanym w Księdze kasowej R. 2, 972 na korzyść firmy.

Analiza dwóch zapisów ujawniła następujące:

1. Depozyt Rs. 492 wpłacone w dniu 29 czerwca 2006 r. Nie zostało zaksięgowane przez bank do 1 lipca 2006 r.

2. Opłaty bankowe w wysokości Rs. 17 nie zostało wpisanych do książki kasowej.

3. Obciążenie Rs. 42 pojawił się na wyciągu bankowym za niezapłaconą czekiem, który został zwrócony z napisem "Nieaktualny". Czek został zweryfikowany przez klienta Titan Ltd. i ponownie wpłacony do banku w dniu 3 lipca 2006 r.

4. Stały nakaz zapłaty rocznej subskrypcji w wysokości Rs. 10 nie zostało wpisanych do książki gotówkowej.

5. W dniu 25 czerwca dyrektor zarządzający przekazał kasie czek na Rs. 100, aby zapłacić na jego konto osobiste w banku. Kasjer wpłacił go na konto firmy przez pomyłkę.

6. 27 czerwca dwóch klientów Titan Ltd. zapłaciło bezpośrednio na rachunek bankowy firmy Rs. 499 i Rs. 157 dla dostarczonych towarów. Porady nie zostały dostarczone przez spółkę do 1 lipca i zostały wprowadzone do Książki gotówkowej w tym terminie.

7. W dniu 30 marca 2006 r. Spółka zawarła umowę sprzedaży ratalnej, w celu zapłaty przez zlecenie bankowe kwoty Rs. 26 w 10. dniu każdego miesiąca, począwszy od kwietnia. W książce kasowej nie dokonano żadnych wpisów.

8. Rs. 364 wpłacone do Banku zostały zaksięgowane dwukrotnie w książce kasowej.

9. Kontrola wydana wyniosła Rs. 4672 nie zostało przedstawione bankowi do zapłaty do 30 czerwca.

10. Klient firmy, który otrzymał rabat gotówkowy w wysokości 2, 5% na swoim koncie Rs. 200, wypłaciło firmie czek 10 czerwca. Kasjer, w wyniku błędu, podał kwotę brutto w kolumnie bankowej. książki gotówkowej.

Jesteś wymagany:

(a) Aby pokazać niezbędne korekty w Cash Book of Titan Ltd., obniżając prawidłowe saldo w dniu 30 czerwca 2006 r.

(b) Aby przygotować zestawienie uzgodnień.

Ilustracja 11:

Przygotuj oświadczenie o uzgodnieniu Banku z następujących danych na dzień 30.11.2006:

(i) Bilans zgodnie z Kartą przejściową 30.11.06 (Dr.) Rs. 9, 204.

(ii) Czeki wystawione w dniu 30.11.06, ale nie rozliczone do grudnia 2006 r. Rs. 3225 Rs. 745 i Rs. 926.

(iii) odsetki bankowe od kredytu w rachunku bieżącym niezarejestrowane w książce kasowej Rs. 1, 610.

(iv) Czek otrzymany w dniu 29.11.06 wpisany w Księdze kasowej, ale nie zdeponowany na rachunku bankowym do grudnia 2006 r. Rs. 11, 322 i Rs. 1, 730.

(v) Sprawdź otrzymane kwoty w wysokości Rs. 35 wprowadzono dwukrotnie do książki kasowej.

(vi) B / R należna w dniu 29.11.06 została wysłana do banku do inkasa w dniu 28.11.06; został wprowadzony do Księgi gotówkowej, ale wpływy nie zostały zaksięgowane przez bank do dnia 3 grudnia 2006 r. Rs. 2 980.

(vii) Okresowa płatność przez Bank dla Rs. 80 zrozumienie instrukcji, które nie zostały wprowadzone do książki gotówkowej.

(viii) Czek złożony w dniu 30.11.06 zniesławiony, ale nie wpisany w książce kasowej Rs. 1 890.

Ilustracja 12:

Księga gotówkowa Gupta wykazała kredyt w rachunku bieżącym. 30 000 w dniu 31.12.2006.

Kontrola wpisów w książce kasowej i książce przepustek ujawniła, że:

(i) 22 grudnia, czeki sumujące Rs. 6, 000 zostało wysłanych do bankierów do inkasa, z których czek na Rs. 1000 było błędnie odnotowane po stronie kredytowej Książki gotówkowej i czeków w wysokości Rs. 300 nie mogło zostać zebranych przez bank w ciągu roku.

(ii) Sprawdzenie dla Rs. 4.000 zostało wydane dostawcy w dniu 28 grudnia 2006 r. Czek został przedstawiony bankowi 4 stycznia 2007 r.

(iii) W księgach przejściowych widniały obciążenia dla odsetek R. 2000 na rachunku bieżącym i opłatach bankowych Rs. 600 nie zapisanych w książce kasowej.

(iv) Kredytowa strona kolumny bankowej książki gotówkowej została zalana przez Rs. 100.

(v) Sprawdzenie dla Rs. 1000 zostało wydane wierzycielowi 27 grudnia, ale niestety, to samo nie zostało zapisane w Księdze kasowej. Czek został jednak należycie zrealizowany w terminie do 31 grudnia.

(vi) Zgodnie ze stałymi instrukcjami bankier pobrał dywidendę na Rs. 500 w imieniu Gupty i zasilił to konto na swoim koncie w terminie do 31 grudnia 2006 r. Fakt ten został jednak przekazany Gupta w dniu 3 stycznia 2007 r.

Na dzień 31 grudnia 2006 r. Wymagane jest przygotowanie oświadczenia o uzgodnieniu z Bankiem