Przyczyny rozbieżności w oświadczeniu o uzgodnieniu Banku

Teoretycznie, gdy te same transakcje są wprowadzane do obu książek, bilanse muszą się wzajemnie uzgodnić. Ale praktycznie patrząc, te dwie równowagi się nie zgadzają. Może się tak zdarzyć, ponieważ niektóre wpisy wprowadzone do Księgi Przekazów nie pojawiają się w Księdze kasowej, ponieważ kasjer nie ma wiedzy o takich wpisach; podobnie, niektóre wpisy w Księdze kasowej nie pojawiają się w Karcie Zysków, ponieważ bank nie otrzymał takiej informacji.

Na przykład czek wystawiony stronie jest uznawany w Książce kasowej, w dniu jej wydania, a zatem saldo zmniejsza saldo rachunku bankowego dla tej daty w Księdze kasowej przedsiębiorcy. Jednak w książce Pass saldo nie zostanie zmniejszone, dopóki czek nie zostanie opłacony przez bank.

Może być zainkasowany po kilku lub wielu dniach. W ten sposób powstają rozbieżności między saldami dwóch kont. Podajemy niektóre z powodów, które powodują różnicę między tymi dwoma, są następujące:

Spójrzmy na wzór wpisów dokonanych w Karcie Przepływu i Księdze kasowej:

Podsumowanie czynników wpływających na salda (na korzystnej równowadze)