Przygotowanie oświadczenia o uzgodnieniu Banku

Przygotowanie oświadczenia o uzgodnieniu Banku!

Znaczenie oświadczenia o uzgodnieniu Banku:

Kiedy klient znajdzie salda wskazane w Księdze bankowej i książeczce bankowej, przygotuje wyciąg w celu uzgodnienia tych dwóch sald. Takie oświadczenie nazywa się oświadczeniem o uzgodnieniu Banku.

Głównym celem takiego oświadczenia jest wyjaśnienie przyczyn różnicy między tymi dwoma saldami oraz sprawdzenie, czy w książeczce bankowej lub księdze rachunkowej nie popełniono błędów i natychmiast je skorygować.

Oświadczenie to przygotowywane jest zazwyczaj na koniec okresu w określonym dniu, aby potwierdzić, że saldo w kasie jest prawidłowe.

Wytyczne dotyczące przygotowania oświadczenia w sprawie uzgadniania banku:

1. Zazwyczaj nagłówek podaje się w następujący sposób: Rozliczenie bankowe w dniu określonym.

2. Punktem początkowym będzie "Saldo, jak pokazano w Księdze kasowej" lub "Saldo, jak pokazano w książeczce". Zwykłe saldo bankowe w kasie jest saldem debetowym, a w książeczce bankowej saldem kredytowym.

Z drugiej strony saldo debetowe w kasie jest saldem kredytowym, aw książeczce bankowej saldem debetowym.

3. Różne przyczyny niezgody między tymi dwiema saldami powinny zostać ustalone poprzez porównanie wpisów dokonanych w tych dwóch książkach w danym okresie.

4. Wpływ szczególnej przyczyny na równowagę wskazanej przez drugą książkę należy badać pod kątem zwiększenia lub zmniejszenia salda.

5. Jeśli wynikiem jest zwiększenie salda wykazane przez inną książkę (np. Saldo książeczki bankomatowej), kwota tego zwiększenia powinna zostać dodana do salda początkowego (np. Salda kasowego).

Z drugiej strony, jeśli wynikiem jest zmniejszenie salda księgi, to kwota tego zmniejszenia powinna zostać odjęta z salda kasowego. W ten sposób, dostosowując wszystkie pozycje "zwiększenia" i "zmniejszenia" do salda początkowego, pojawi się saldo wskazane przez inną książkę.

Gdy salda podane w książeczce bankowej i książeczce bankowej będą zgodne zgodnie z Oświadczeniem Uzgodnienia Banku, będzie to interpretowane jako tylko różnice, ale nie błędy w zapisach w tych dwóch książkach.

Wytyczne są wyjaśnione na poniższych ilustracjach:

Ilustracja 1:

Na podstawie poniższych informacji przygotuj oświadczenie o korekcie rachunków bankowych, pokazujące saldo w księgach rachunkowych na dzień 31 marca 2002 r. Na dzień dzisiejszy w kasie firmy Mr.Raman wykazano saldo bankowe w wysokości 8850 USD.

Podczas weryfikacji książeczki ustalono następujące fakty:

(a) Czeki zdeponowane w banku przed 31 marca 2002 r., ale nie zaksięgowane przez bank, wyniosły we wszystkich Rs.1850.

(b) Czeki wystawione, ale nieprzedstawione do zapłaty przed 31 marca 2002 r. wyniosły R500.

(d) Bank udzielił błędnego polecenia zapłaty na Rs.450.

(e) Klient wpłacił bezpośrednio na rachunek bankowy kwotę R.590 w dniu 30 marca 2002 r., która nie została zaksięgowana w książeczce kasowej.

(f) W kasie nie wprowadzono czeku na Rs.275 wysłane do odbioru i zwrócone nieopłacone.

Rozwiązanie:

Notatki wyjaśniające:

Przyczyna - nr pozycji 1 wprowadzony tylko w kasie; efekt - saldo bankowe zgodnie z książką jest mniejsze. W związku z tym jest on dodawany do salda kasowego, aby uzyskać saldo książeczki bankowej.

Przyczyna - pozycja nr 2 wprowadzona tylko do książeczki, efekt - saldo książkowe jest większe. W związku z tym jest on dodawany w celu uzyskania salda w książce bankowej.

Przyczyna - pozycja 3 wprowadzona tylko do książeczki, efekt - saldo książkowe jest większe. W związku z tym dodaje się go, aby uzyskać saldo książeczki bankowej.

Przyczyna - pozycja 4 wprowadzona tylko w kasie, efekt - saldo kasowe jest większe. W związku z tym odlicza się je od salda kasowego, aby uzyskać saldo książeczki bankowej.

Przyczyna - punkt 5 przypisany tylko do książeczki, efekt - saldo książeczki jest mniejsze. W związku z tym odejmuje się, aby osiągnąć saldo książeczki oszczędnościowej.

Przyczyna - pozycja 6 wprowadzona tylko do książeczki, efekt - saldo książeczki jest mniejsze. W związku z tym odejmuje się, aby osiągnąć saldo książeczki oszczędnościowej.

Przyczyna - punkt 7 wprowadzony tylko do książeczki, efekt - saldo książeczki jest mniejsze. W związku z tym odejmuje się, aby osiągnąć saldo książeczki oszczędnościowej.

Oprócz pozycji nr 6, która jest błędem, wszystkie pozostałe elementy są przyczyną różnicy, która może wystąpić w normalnym toku.

Ilustracja 2:

Pomóż panu Raja w ustaleniu salda w kasie na dzień 30 czerwca 2002 r. Dla konta nr I na podstawie następujących informacji:

(a) Jego księga rachunkowa nr I Rachunek wykazał saldo Rs. 10, 500.

(b) Czeki wydane 25 czerwca dotyczyły Rs.3, 800; z których Rs. Tylko 1200 zostało zgłoszonych do zapłaty przed 30 czerwca.

(d) Rachunki należne za Rs.800 zostały zebrane przez bank 28 czerwca, ale nie dokonano odpowiedniego zapisu w książeczce.

(e) Wypłata Rs.500 z innego konta została błędnie obciążona przez bank na to konto.

(f) W księdze pamiątkowej pojawiło się uznanie Rs.400 dotyczące innego rachunku.

(g) Bank odzyskał roszczenie ubezpieczeniowe w wysokości Rs. 2, 500 i poniósł Rs.150 jako opłaty i prowizje. Wpisy do tych zostały dokonane tylko w książeczce.

(h) Bank zaksięgował odsetki Rs.400 i obciążył Rs.90 jako opłaty bankowe.

Rozwiązanie:

Wskazówka:

Jeżeli efekt przyczyn różnicy między książeczką czekową a saldem książeczki bankowej to "zwiększenie" salda w książce bankowej lub "zmniejszenie" w saldzie kasowej, to takie pozycje zostały dodane do salda Salda, aby dojść do salda Ksiąg.

Jeżeli skutek przyczyn różnicy między tymi dwoma saldami powoduje "zmniejszenie" salda księgi pamiątkowej lub "zwiększenie" salda w kasie, to takie pozycje zostały odjęte z salda biletów, aby dojść do salda Cashbook.

Ilustracja 3:

Na podstawie poniższych danych przygotuj oświadczenie Banku w sprawie uzgodnień Pana Shyama na dzień 31 grudnia 2002 r .:

Rozwiązanie:

Poradnik:

Jeżeli skutek przyczyny różnicy między saldami kasowymi a książeczkowymi (O / D) powoduje "zmniejszenie" salda w kasie lub "zwiększenie" salda księgi, to takie pozycje zostały dodane do salda kasowego, aby uzyskać saldo książeczki bankowej.

Jeżeli skutek przyczyny różnicy między dwoma saldami powoduje "zwiększenie" salda w kasie lub "zmniejszenie" salda księgi, to takie pozycje zostały odjęte z salda kasowego, aby uzyskać saldo książeczki bankowej.

Ilustracja 4:

Na podstawie poniższych informacji przygotuj oświadczenie o uzgodnieniu z bankami i sprawdź saldo według Cashbook na dzień 31 grudnia 2002 r .:

(a) Księga bankowa banku wykazała saldo debetowe Rs. 25, 200.

(b) Czeki wystawione w grudniu 2002 r., obejmujące wszystkie R. 25 000, w tym Rs. 16, 000 wartości zostały spieniężone w tym samym miesiącu, kontrola Rs. 6000 zostało spieniężonych 4 stycznia 2003 r., A reszta nie została w ogóle przedstawiona.

(c) Poza kontrolą Rs. 16, 400 zdeponowane 27 grudnia 2002 r., Rs. Wydaje się, że kwota 11 400 została zapisana w księdze pamiątkowej dopiero 3 stycznia 2003 roku.

(d) Sprawdzenie Rs. 1 200 wpłaconych na moje konto bankowe zostało błędnie przypisane na inne konto.

(e) Odsetki od kredytu w rachunku bieżącym R. 1, 200 i opłaty bankowe Rs.150 obciążone moim książeczką w dniu 31 grudnia 2002 r. Zostały zaksięgowane w mojej książce kasowej dopiero 3 stycznia 2003 r.

(f) Odsetki od inwestycji w wysokości Rs. 1500 zostało zapisane w mojej książce.

Rozwiązanie:

Poradnik:

Jeżeli skutek przyczyny różnicy między dwoma saldami powoduje "zmniejszenie" salda w książce bankowej lub "zwiększenie" w saldzie kasowej, to takie pozycje zostały dodane do salda (O / D) w celu osiągnięcia salda Cashbook.

Jeśli skutek powoduje "zwiększenie" salda w książce bankowej lub "zmniejszenie" salda w kasie, to takie pozycje zostały odjęte z salda rachunku (O / D) w celu uzyskania salda Księdze kasowej.