Korekty wymagane w wartości zapasów (przed i po dacie zamknięcia)

Następujące korekty są konieczne, jeśli wartość zapasów podana jest przed datą zamknięcia:

(a) Dodaj zakupy dokonane w okresie między datą inwentaryzacji a datą bilansu:

(b) Odejmij zwroty zakupu w tym samym okresie:

(Koszt = Sprzedaż - Marża zysku ze sprzedaży)

(d) Dodaj zwroty sprzedaży według kosztu:

(e) Dodaj ewentualny over-casting w arkuszach magazynowych:

(f) Odejmij wszelkie odlewanie w arkuszu zapasów:

(g) Dostosowanie towarów przechowywanych na podstawie konsygnacji, towarów w drodze, towarów wysłanych w drodze zatwierdzenia lub sprzedaży lub zwrotu.

W takim przypadku wartość zapasów podana jest po dacie zamknięcia, powyższe korekty będą musiały zostać odwrócone.

Kiedy wycena jest wyceniana po dacie zamknięcia roku obrotowego:

Ilustracja 1:

Pan X, który zamykał swoje księgi w dniu 31 marca 2006 r., Nie wziął faktycznego stanu zapasów, który zrobił tylko 9 kwietnia 2006 r., Kiedy to został potwierdzony, że jest wart R. 25 000.

Stwierdzono, że sprzedaż jest wprowadzana do księgi sprzedaży w tym samym dniu wysyłki i zwrotu do księgi powrotnej, kiedy towary są odbierane z powrotem. Zakupy są wprowadzane do księgi zamówień zakupów po otrzymaniu faktury.

Stwierdzono, że sprzedaż w okresie od 31 do 3-2006 r. I 9-4-2006 r. Według ksiąg dziennych sprzedaży to Rs. 1, 720 Zakupy pomiędzy 31-3-2006 a 9-4-2006 według książki zakupów to Rs. 120. Spośród nich towary w liczbie Rs. 50 otrzymano dopiero po pobraniu akcji.

Towar zafakturowany w marcu 2006 r., Ale towar otrzymany tylko 4 kwietnia 2006 r. Wyniósł Rs. 100. Wskaźnik zysku brutto wynosi 33 1/3 kosztu.

Sprawdź wartość zapasów fizycznych na dzień 31.3.2006.

Rozwiązanie:

Ilustracja 2:

Przedsiębiorca przygotowywał swoje rachunki do 31 marca każdego roku. Ze względu na nieuniknione powody, nie ma możliwości zrobienia zapasów do 15 kwietnia, kiedy to całkowity koszt towarów w jego stanie wyjściowym spadł do Rs. 60 500.

Poniższe fakty zostały ustalone między 31 marca a 15 kwietnia:

(a) Sprzedaż: Rs. 45 590 [w tym sprzedaż gotówkowa Rs. 10, 120]

(b) Zakupy: Rs. 16 710 [w tym zakupy gotówkowe Rs. 5990]

(d) Zbiory od Dłużników Rs. 14 600

(e) Płatność na rzecz wierzycieli - Rs. 7 816

(f) W dniu 15 marca, towary o wartości sprzedaży Rs. 6800 zostało wysłanych do klienta na zasadzie zwrotu, przy czym okres zatwierdzenia wynosi cztery tygodnie. Zwrócił 40% towarów 10 kwietnia, zatwierdzając resztę; klient został obciążony 16 kwietnia.

(g) przedsiębiorca otrzymał towary o wartości Rs. 8 000 w marcu na sprzedaż na podstawie konsygnacji: 20% towarów zostało sprzedanych do 31 marca, a kolejne 40% do 15 kwietnia. Sprzedaż ta nie została uwzględniona w punkcie (a) powyżej.

Towar jest sprzedawany przez przedsiębiorcę z zyskiem 20% ze sprzedaży. Jesteś zobowiązany do sprawdzenia wartości zapasów w dniu 31 marca.

Ilustracja 3:

S. Ltd. nie prowadzi rejestrów bieżących, ale fizyczna inwentaryzacja zapasów dokonywana jest na koniec każdego kwartału i wyceniana według kosztu. Rok spółki kończy się 31 marca 2007 r., A do tej daty przygotowano sprawozdania rachunkowe.

Zapasy z 31 marca 2007 r. Zostały przypadkowo zniszczone przed oceną pozycji, a wartość zapasów końcowych wykorzystana na rachunkach roboczych została wykazana w inwentarzu z 31 grudnia 2006 r. Marża brutto uzyskana przez spółkę wynosi 25 % kosztów.

Podczas audytu odkryłeś:

(a) Koszt zapasów na dzień 31 grudnia 2006 r., zgodnie z wykazem, wynosił Rs. 40, 525.

(b) W dniu 31 grudnia 2006 r. notowania wykazują następujące rozbieżności:

(i) Łączna strona Rs. 5 059 zostało przeniesionych do podsumowania jako Rs. 5, 509.

(ii) Całkowita liczba stron została odrzucona przez Rs. 98.

(iii) 100 przedmiotów, które kosztowały R. 5 każdego z nich zostało pobranych po 25 pensów.

(c) Faktura za zakupy wprowadzone do księgi zakupów w styczniu, lutym i marcu 2007 r. wyniosła Rs. 38.560. Z tej całkowitej Rs. 2 800 powiązanych z towarami otrzymanymi w dniu 31 grudnia 2006 r. Lub przed nim. Faktury wpisane w kwietniu 2007 r. Dotyczące towarów otrzymanych w marcu 2007 r. Wyniosły Rs. 3700.

(d) Sprzedaż zafakturowana klientom w styczniu, lutym i marcu 2007 r. wyniosła Rs. 51, 073. Z tej sumy, Rs. 3824 związane z towarami wysłanymi do 31 grudnia 2006 r. Towary wysłane do klientów przed 31 marca 2007 r., Ale na fakturze w kwietniu 2007 r. Wyniosły Rs. 5241.

(e) W ostatnim kwartale roku obrotowego firmy, noty kredytowe po fakturowanej wartości Rs. 1280 zostało wydanych klientom w odniesieniu do towarów zwróconych w tym okresie.

W dniu 31 marca 2007 r. Wymagane jest sporządzenie oświadczenia o wartości zapasów po koszcie.

Kiedy zapasy są wyceniane wcześniej niż data roku obrotowego:

Ilustracja 1:

Określić wartość zapasów, które należy pobrać dla celów bilansu na dzień 31 marca 2006 r. Na podstawie następujących informacji:

Stado zostało zweryfikowane w dniu 25 marca 2006 r. I zostało wycenione na Rs. 10, 00 000.

Następujące transakcje miały miejsce między 25 marca 2006 r. A 31 marca 2006 r.

(a) Z towarów wysłanych do przesyłki, towary o wartości Rs. 40 000 (w cenie) niesprzedanych.

(b) Sprzedaż dotyczyła Rs. 2, 50 000. Obejmuje to towary o wartości Rs. 75 000 wysłanych na zasadzie zatwierdzenia. Jedna trzecia z nich została zwrócona przed 31 marca 2006 r. Jeśli chodzi o pozostałe, nie otrzymano żadnych informacji.

(d) Cenę sprzedaży ustala się, uwzględniając marżę w wysokości 20% wartości sprzedaży. Jednak dla jednego klienta towary kosztują Rs. 20 000 zostało sprzedanych za Rs. 15 000. (Finał ICWA)

Rozwiązanie:

Ilustracja 2:

Na podstawie poniższych informacji ustala się wartość zapasów na dzień 31.3.2006:

W momencie wyceny zapasów na dzień 31.3.2005 r. Kwota Rs. 6000 zostało odpisane na konkretny przedmiot, który został pierwotnie zakupiony dla Rs. 20 000 i został sprzedany za Rs. 16, 000. Jednak w przypadku drugiej transakcji zysk brutto osiągnięty w ciągu roku wynosił 25% kosztów.

Rozwiązanie: